Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Che cos’è un QPRT (Qualified Personal Residence Trust)?
Un Qualified Personal Residence Trust (QPRT) è un tipo specifico di trust irrevocabile che consente al suo creatore di rimuovere una casa personale dalla sua proprietà allo scopo di ridurre l’importo dell’imposta sulle donazioni sostenuta durante il trasferimento di beni a un beneficiario.
I Trust di residenza personale qualificati consentono al proprietario della residenza di rimanere a vivere sulla proprietà per un periodo di tempo con “interesse mantenuto” nella casa; una volta trascorso tale periodo, l’interesse residuo viene trasferito ai beneficiari come “interesse residuo”.
A seconda della durata del trust, il valore della proprietà durante il periodo di interesse trattenuto viene calcolato in base alle tariffe federali applicabili fornite dall’Internal Revenue Service (IRS). Poiché il proprietario trattiene una frazione del valore, il valore della donazione della proprietà è inferiore al suo valore equo di mercato, riducendo così l’imposta sulle donazioni sostenuta. Questa tassa può anche essere ridotta con un credito unificato.
Come funziona un QPRT (Qualified Personal Residence Trust)
Un trust di residenza personale qualificato può essere utile quando il trust scade prima della morte del concedente. Se il concedente muore prima del termine, la proprietà è inclusa nel patrimonio ed è soggetta a tassazione. Il rischio sta nel determinare la durata del contratto fiduciario, insieme alla probabilità che il concedente muoia prima della data di scadenza. Teoricamente, i trust a lungo termine beneficiano di un minore interesse residuo dato ai beneficiari, che a sua volta riduce l’imposta sulle donazioni; tuttavia, questo è vantaggioso solo per i titolari di trust più giovani che hanno una minore possibilità di decesso prima della data di fine del trust.
Punti chiave
- Un QPRT ti consente di rimuovere la tua casa dalla proprietà per ridurre le tasse sulle donazioni.
- Il valore della proprietà durante il periodo di interesse trattenuto è calcolato sulla base delle tariffe federali applicabili dell’IRS.
- Altri tipi di trust includono un trust nudo e un trust rimanente di beneficenza.
QPRT e altri moduli di fiducia
Esistono molti tipi diversi di trust oltre a un trust di residenza personale qualificato. Altri due sono un trust nudo e un trust rimanente di beneficenza. In un trust nudo, il beneficiario ha il diritto assoluto sui beni del trust (sia finanziari che non finanziari, come immobili e oggetti da collezione), nonché il reddito generato da questi beni (come i redditi da locazione di proprietà o interessi obbligazionari ).
In un fondo di beneficenza per il resto, un donatore può fornire un interesse di reddito a un beneficiario non caritatevole mentre il resto del fondo va a un’organizzazione di beneficenza. Il CRAT e il CRUT sono due tipi di fondi di beneficenza per il resto.
In entrambi i casi, il donatore riceve una detrazione dall’imposta sul reddito dal valore attuale degli interessi residui.