Organizzazione di beneficenza qualificata

Che cos’è un’organizzazione di beneficenza qualificata?

Un’organizzazione di beneficenza qualificata è un’organizzazione senza scopo di lucro che si qualifica per lo status di esenzione fiscale secondo il Tesoro degli Stati Uniti. Le organizzazioni di beneficenza qualificate includono quelle gestite esclusivamente per scopi religiosi, caritatevoli, scientifici, letterari o educativi o per la prevenzione della crudeltà verso animali o bambini o per lo sviluppo di sport dilettantistici.

Negli Stati Uniti, le organizzazioni di beneficenza qualificate sono note come organizzazioni 501 (c) (3), in riferimento alla parte del codice IRS che si occupa del trattamento fiscale delle organizzazioni non profit.

Punti chiave

• Un’organizzazione di beneficenza qualificata è riconosciuta come esente da tasse nello svolgimento di attività filantropiche, senza scopo di lucro o civiche.
• La sezione 501 (c) (3) è la parte specifica dell’Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti e una categoria fiscale specifica per le organizzazioni senza scopo di lucro.
• Le organizzazioni 501 (c) (3) non sono solo esentasse, ma anche le donazioni possono essere deducibili dalle tasse per i donatori.

Comprensione delle organizzazioni di beneficenza qualificate

Solo le donazioni fatte a un’organizzazione di beneficenza qualificata sono deducibili dalle tasse. Le organizzazioni che non si qualificano per questo stato sono considerate a scopo di lucro e sono tassate di conseguenza.

Ad esempio, i contributi politici non sono deducibili dalle tasse perché i partiti politici non sono istituzioni di beneficenza. D’altra parte, i contributi a un’organizzazione dedicata alla costruzione di ospedali nei paesi del terzo mondo sarebbero probabilmente un’organizzazione di beneficenza e i contributi sarebbero deducibili dalle tasse.

Le organizzazioni di beneficenza qualificate differiscono dalle organizzazioni rigorosamente esentasse, che non devono essere a scopo di beneficenza ma non sono tenute a pagare le tasse. Tuttavia, anche le organizzazioni di beneficenza qualificate sono esentasse.

Le organizzazioni di beneficenza qualificate includono enti di beneficenza, gruppi filantropici, alcune organizzazioni religiose ed educative, organizzazioni di veterani senza scopo di lucro, gruppi di logge fraterne, cimiteri e società di sepoltura e alcune società legali possono anche qualificarsi. Anche i governi federali, statali e locali possono essere considerati organizzazioni di beneficenza qualificate se il denaro loro donato è destinato a cause di beneficenza.

Come l’IRS considera le organizzazioni di beneficenza qualificate

Per ricevere lo stato dall’IRS, le organizzazioni di beneficenza qualificate devono soddisfare i requisiti della sezione 501 (c) (3) dell’Internal Revenue Code. Ciò significa che nessuno dei guadagni dell’organizzazione può andare a nessun azionista privato o individuo. L’organizzazione non può cercare di influenzare la legislazione come parte sostanziale delle sue azioni.

L’organizzazione inoltre non può impegnarsi in alcuna attività di campagna politica a favore o in opposizione ai candidati. Ci sono anche limiti su quanto possono fare pressioni queste organizzazioni nell’arena legislativa e politica. Ciò include l’impossibilità di partecipare, direttamente o indirettamente, a campagne politiche per candidati a cariche pubbliche. Inoltre, non è possibile effettuare contributi a nome dell’organizzazione per una campagna politica.5

Allo stesso modo, nessuna dichiarazione può essere rilasciata a nome dell’organizzazione a favore o in opposizione a un candidato politico. I programmi che promuovono la registrazione degli elettori e la partecipazione alle elezioni sono consentiti, a condizione che nessun pregiudizio mostri favoritismi per un candidato rispetto a un altro. Se l’organizzazione viola tali regole, potrebbe perdere il suo status di esenzione fiscale.

Ci sono ulteriori requisiti per organizzazioni di beneficenza qualificate. Non possono operare o essere costituiti a beneficio di interessi privati. Se l’organizzazione stipula transazioni di benefici in eccesso con qualcuno che ha un’influenza significativa sull’organizzazione, potrebbe incorrere in accise.