Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP)
Che cos’è un trust QTIP (Qualified Terminable Interest Property)?
Una proprietà di interesse terminabile qualificato (QTIP) consente al concedente di provvedere a un coniuge superstite e mantenere il controllo di come vengono distribuiti i beni del trust una volta che il coniuge superstite muore. Il reddito, e talvolta il capitale, generato dalla fiducia è dato al coniuge superstite per garantire che il coniuge sia accudito per il resto della sua vita.
Punti chiave
- Un trust QTIP (Qualified Termable Interest Property) consente a un individuo, chiamato concedente, di lasciare i beni per un coniuge superstite e determinare anche come vengono suddivisi i beni del trust dopo la morte del coniuge superstite.
- In base a un QTIP, il reddito è pagato a un coniuge superstite, mentre il saldo dei fondi è tenuto in custodia fino alla morte di quel coniuge, a quel punto viene quindi pagato ai beneficiari specificati dal concedente.
- I trust QTIP vengono utilizzati nella pianificazione successoria e sono particolarmente utili quando esistono beneficiari di un precedente matrimonio ma il concedente muore prima del coniuge successivo.
- Con un QTIP, l’imposta sulla successione non viene valutata al momento della morte del primo coniuge, ma viene invece determinata dopo la morte del secondo coniuge.
Come funzionano i trust immobiliari con interessi risolvibili qualificati
Questo tipo di fiducia irrevocabile è comunemente usato da persone che hanno figli da un altro matrimonio. I QTIP consentono al concedente di prendersi cura del suo attuale coniuge e assicurarsi che i beni del trust vengano poi trasferiti a beneficiari di sua scelta, come i figli dal primo matrimonio del concedente.
Oltre a fornire al coniuge in vita una fonte di fondi, un QTIP può anche aiutare a limitare le tasse applicabili in caso di morte e donazioni. Inoltre, può affermare il controllo su come vengono gestiti i fondi in caso di morte del coniuge superstite, poiché il coniuge non assume mai il potere di nomina sul preside. Ciò può impedire che questi beni vengano trasferiti al nuovo coniuge del coniuge vivente, qualora si risposasse.
La proprietà all’interno del QTIP che fornisce fondi a un coniuge superstite si qualifica per le detrazioni coniugali, il che significa che il valore del trust non è tassabile dopo la morte del primo coniuge. La proprietà diventa invece tassabile dopo la morte del secondo coniuge, con trasferimento della responsabilità ai beneficiari nominati dei beni all’interno del trust.
Nomine qualificate di fiduciario immobiliare con interessi risolvibili
È necessario nominare almeno un fiduciario per gestire il trust, sebbene più individui o organizzazioni possano essere nominati contemporaneamente. Il trustee o i trustee saranno responsabili del controllo del trust e avranno anche autorità su come vengono gestiti i suoi beni. Esempi di possibili fiduciari includono, ma non sono limitati a, il coniuge superstite, un istituto finanziario, un avvocato e altri familiari o amici.
In un fondo fiduciario coniugale, il patrimonio è diviso in due, con una sezione messa in un fondo fiduciario e la seconda data direttamente al coniuge superstite; proprio come con un QTIP, non viene addebitata alcuna tassa di successione su nessuna delle azioni, ma a differenza di un QTIP, il coniuge superstite può in genere nominare i beneficiari del trust dopo la loro morte.
Pagamenti sponsali e QTIP
Il coniuge superstite nominato all’interno di un QTIP riceve pagamenti dal trust in base al reddito generato dal trust, simile all’emissione di dividendi in azioni. Poiché il coniuge superstite non è mai il vero proprietario della proprietà, un privilegio non può essere posto contro la proprietà all’interno del trust o il trust stesso. I pagamenti saranno effettuati al coniuge per il resto della sua vita. In caso di morte, i pagamenti cessano, in quanto non sono trasferibili a un’altra persona. I beni in trust diventano quindi di proprietà dei beneficiari elencati.