Modulo 941: definizione trimestrale della dichiarazione dei redditi del datore di lavoro
Che cos’è il modulo IRS 941: dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro?
In generale, un datore di lavoro deve trasferire elettronicamente all’Internal Revenue Service (IRS) le imposte sul lavoro trattenute su base mensile o semisettimanale. Ciò include la trattenuta dell’imposta federale sul reddito e la quota del datore di lavoro e del dipendente delle tasse di Social Security e Medicare. Quindi, una volta al trimestre, il datore di lavoro segnala questi pagamenti sul modulo 941, dichiarazione dei redditi trimestrale del datore di lavoro.
Come presentare il modulo 941: dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro
Il modulo 941 è di sei pagine composte da cinque parti. Nella parte superiore della pagina 1, il datore di lavoro fornisce un nome (incluso un nome commerciale se utilizzato), un indirizzo e un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN). Inoltre, il datore di lavoro indica il periodo di deposito:
- Primo trimestre (gennaio, febbraio, marzo)
- Secondo trimestre (aprile, maggio, giugno)
- Terzo trimestre (luglio, agosto, settembre)
- Quarto trimestre (ottobre, novembre, dicembre)
Prima parte
La prima parte è dove il datore di lavoro riporta il numero del personale impiegato, il loro compenso e le tasse dovute. Questa parte mostra anche se il datore di lavoro deve delle tasse (saldo dovuto) o ha tasse sul lavoro pagate in eccesso. Qualsiasi pagamento in eccesso può essere applicato per il trimestre successivo o ricevuto come rimborso. La scelta è indicata spuntando l’apposita casella alla Riga 15.
Seconda parte
La seconda parte, che inizia a metà della seconda pagina, spiega il programma di deposito fiscale per le tasse sul lavoro. Il programma di deposito per la maggior parte dei datori di lavoro è mensile o semisettimanale. In caso di deposito mensile, qui viene inserita una ripartizione della responsabilità fiscale per mese. I datori di lavoro che depositano le tasse ogni settimana spiegano la loro responsabilità fiscale per i loro depositinell’AllegatoB. C’è un requisito di deposito il giorno successivo per le tasse superiori a $ 100.000. Le tasse inferiori a $ 2.500 possono essere pagate con il modulo e non devono essere depositate.
Parte terza
Nella terza parte, il datore di lavoro deve rispondere a due domande: l’attività ha chiuso o ha smesso di pagare gli stipendi (e la data in cui ciò è accaduto), e l’attività è un datore di lavoro stagionale (e quindi non è necessario presentare una dichiarazione ogni trimestre).
Parti quattro e cinque
Nella parte quattro, al datore di lavoro viene chiesto se autorizzerà un dipendente, un preparatore fiscale pagato o un’altra terza parte come un Certified Public Accountant (CPA) a parlare con l’IRS in merito alla dichiarazione. In caso affermativo, il datore di lavoro deve fornire il nome del designato, il numero di telefono e un numero di identificazione personale a cinque cifre auto-selezionato in modo che l’IRS possa confermare l’identità della persona.
Nella parte quinta, il datore di lavoro firma, data e fornisce un numero di telefono durante il giorno.
Se il datore di lavoro ha utilizzato un preparatore retribuito per completare il modulo, il preparatore deve inserire le proprie informazioni nella parte quinta. Ciò include nome, numero di identificazione fiscale del preparatore (PTIN), nome dell’azienda, EIN del preparatore o dell’azienda, indirizzo e numero di telefono.
Se il datore di lavoro deve pagare le tasse di lavoro per il trimestre, il pagamento può accompagnare la presentazione del modulo 941. L’utilizzo del modulo 941-V: Voucher di pagamento aiuterà l’IRS a elaborare correttamente il pagamento.
Il modulo 941 è disponibile sul sito web dell’IRS.
Imposte riportate nel modulo 941: dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro
Come accennato in precedenza, la prima parte è dove il datore di lavoro riporta l’importo delle tasse pagate su salari, mance e altri compensi. Esistono quattro tipi di tasse:
- Imposte federali trattenute dai salari dei dipendenti (riga 3).
- Imposte di previdenza sociale (righe 5a e 5b). L’ aliquota fiscale è del 12,4% e copre sia la quota dei dipendenti che quella del datore di lavoro.
- Imposte Medicare (riga 5c). Il tasso è del 2,9% e copre sia la quota del datore di lavoro che quella dei dipendenti.
- Tasse Medicare aggiuntive sul risarcimento oltre $ 200.000 (riga 5d). L’aliquota fiscale è dello 0,9% e viene pagata esclusivamente dal dipendente.
Considerazioni speciali durante la presentazione del modulo 941
Per piccoli datori di lavoro
Un datore di lavoro che deve tasse di lavoro di $ 1.000 o meno per l’anno può presentare ilmodulo 944, dichiarazione dei redditi federale annuale del datore di lavoro se gli viene concesso il permesso dell’IRS. Chiama il numero 800-829-4933 o invia una richiesta scritta, poiché devi ricevere l’autorizzazione prima di compilare questo modulo invece del modulo 941.
Moduli modificati
Se è necessario correggere il modulo 941, utilizzare il modulo 941-X, la dichiarazione dei redditi trimestrale del datore di lavoro rettificata o la richiesta di rimborso. Ad esempio, se il salario è stato sottostimato o la tassa di previdenza sociale sulle mance è stata sovrastimata e si scopre l’errore, questo modulo viene utilizzato per correggerlo.
La linea di fondo
Le tasse sul lavoro sono una grande responsabilità. Ulteriori informazioni su quali pagamenti ai dipendenti sono tassabili e su come calcolare le tasse sul lavoro nelle pubblicazioni IRS 15 (circolare E) e 15-B.