Imposta per delega
Cos’è una tassa per delega
Una tassa per procura è una sanzione fiscale applicata alle organizzazioni che sono per lo più esenti da tasse, ma potrebbero dover pagare le tasse sui fondi utilizzati per pagare le attività di lobbismo. Le organizzazioni potenzialmente soggette a una tassa per delega includono quelle organizzate ai sensi della 501 (c) (4), 501 (c) (5) e 501 (c) (6) del codice fiscale.
Una tassa per delega sarà riscossa nei confronti di un’organizzazione esentasse se tale organizzazione non riesce a stimare correttamente la quantità di denaro che spenderà per attività di lobbying in un dato anno. In tal caso, l’aliquota dell’imposta sostitutiva applicata sarebbe l’aliquota dell’imposta marginale sulle società più elevata per quell’anno fiscale.
RIPARTIZIONE dell’imposta proxy
L’imposta per procura è una preoccupazione per le organizzazioni che sono sia esentasse, ma che svolgono anche attività di lobbying, come organizzazioni professionali, leghe commerciali o camere di commercio. Le quote di iscrizione a queste organizzazioni sono in gran parte deducibili dalle tasse. Al fine di ottenere lo status di esenzione fiscale, tali organizzazioni devono essere “di persone aventi un interesse commerciale comune, il cui scopo è promuovere tale interesse comune e non intraprendere un’attività regolare di un tipo normalmente esercitato a scopo di lucro”, secondo Linee guida dell’Internal Revenue Service. Tali organizzazioni possono non esistere per il beneficio pecuniario di uno o più dei suoi azionisti e l’organizzazione deve esistere principalmente allo scopo di migliorare le condizioni aziendali in generale.
Allo stesso tempo, è comune per tali leghe aziendali impegnarsi in qualche forma di attività di lobbying, che è uno scopo non esentasse ai sensi dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti. Per mantenere una linea chiara tra tale attività di lobbying e le altre attività esentasse, l’IRS richiede alle leghe aziendali di stimare quale percentuale dei loro fondi andrà al lobbismo rispetto ad altre attività esentasse. Queste organizzazioni devono fornire avviso ai propri membri paganti in merito a quale percentuale delle loro quote sarà deducibile dalle tasse.
Se si scopre che le effettive attività di lobbying superano l’importo stimato, all’organizzazione esentasse sarà richiesto di recuperare il gettito fiscale rinunciato perché i membri paganti hanno sovrastimato la quota delle loro quote che sono deducibili dalle tasse. Questa tassa compensativa è chiamata tassa per procura.
Esempio di imposta per delega
Supponiamo che tu paghi $ 1000 in quote annuali alla tua lega commerciale locale, partendo dal presupposto che solo il 50% di quel denaro andrà all’attività di lobbying. Se si scopre che il 75 percento delle tue quote è andato ad attività di lobbying, la business league sarà responsabile del pagamento di una tassa per procura sulla differenza.