Come avviare una fondazione privata

Cos’è una fondazione privata?

Come gli enti di beneficenza pubblici, le fondazioni private sono definite nella sezione 501 (c) (3) dell’Internal Revenue Code. In effetti, “fondazione privata” è lo stato predefinito assegnato alle organizzazioni cui è stato concesso lo stato 501 (c) (3).

A differenza di un ente di beneficenza pubblico, una fondazione privata in genere fa donazioni, chiamate sovvenzioni, ad altri enti di beneficenza. Di solito non conduce le proprie operazioni di beneficenza. Le fondazioni private concedono sovvenzioni per finanziare le spese operative generali di un’organizzazione o per finanziare un programma specifico.

Possono anche concedere sovvenzioni agli individui se seguono le regole dell’IRS. Le attività di una fondazione privata, come quelle di un ente di beneficenza pubblico, devono beneficiare il pubblico affinché la fondazione mantenga il suo status di esenzione fiscale.

Come funziona l’avvio di una fondazione privata

Se doni regolarmente grandi somme di denaro, potresti chiederti se dovresti avviare la tua fondazione privata. Forse vedi un bisogno sociale che non è stato soddisfatto. O forse il prestigio associato alla gestione di una fondazione di beneficenza a tuo nome ti intriga.

Punti chiave

• “Fondazione privata” è lo stato predefinito assegnato alle organizzazioni a cui è stato concesso lo stato di non profit esentasse 501 (c) (3).
• A differenza di un ente di beneficenza pubblico, una fondazione privata in genere fa donazioni, chiamate sovvenzioni, ad altri enti di beneficenza.
• Una fondazione pubblica può finanziare costantemente una causa selezionata e fornire vantaggi cumulativi ai destinatari in molti anni di donazioni.
• L’avvio di una fondazione privata è molto simile all’avvio di qualsiasi attività commerciale e richiede la definizione del proprio scopo; richiedere lo status di esenzione fiscale, ottenere licenze e presentare documenti fiscali federali e statali; e definire la tua struttura organizzativa.

Il tipo più comune di fondazione è la fondazione per la concessione di sovvenzioni. Questo tipo di fondazione privata è un’organizzazione senza scopo di lucro finanziata principalmente da un individuo, una coppia sposata, una famiglia o una società. Il patrimonio della fondazione privata è chiamato dotazione, che viene investito per generare reddito per la fondazione. La dotazione viene utilizzata per finanziare le sue operazioni ed erogare sovvenzioni.

Mentre le fondazioni private possono richiedere tempo e costare, le migliaia di individui, famiglie e società che hanno stabilito fondazioni private credono che questi sacrifici valgano la pena.

Come creare la tua fondazione

In primo luogo, definisci lo scopo della tua fondazione privata e le linee guida che seguirà nel concedere le sue sovvenzioni. Questa definizione guiderà le attività della tua organizzazione ed è necessaria per ottenere lo status di esenzione fiscale.

Successivamente, decidi se strutturare la tua fondazione come un istituto di beneficenza o una società senza scopo di lucro. Secondo l’Associazione delle piccole fondazioni, un fondo di beneficenza può essere più facile da stabilire e gestire, ma potrebbe non fornire agli amministratori la stessa protezione legale di una società senza scopo di lucro.

Le società senza scopo di lucro hanno requisiti operativi più severi ma sono più comuni dei trust di beneficenza poiché limitano la responsabilità personale e hanno una maggiore flessibilità nel modo in cui possono utilizzare i loro fondi.

Se ti organizzi come trust, nomina dei fiduciari. Se ti organizzi come una società, segui i soliti passaggi per la costituzione di una società, inclusa la scrittura degli articoli costitutivi e statutari, la nomina di funzionari e direttori e il deposito presso lo stato.

Indipendentemente da come decidi di strutturare la tua fondazione privata, richiedi un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN). L’IRS richiede che tu abbia un EIN anche se non prevedi di assumere dipendenti. Questo numero fungerà da numero di identificazione fiscale per la tua fondazione come un numero di previdenza sociale  per un individuo.

Il passo successivo è archiviare i documenti di organizzazione con l’IRS. Compila il modulo 1023, Domanda di riconoscimento dell’esenzione ai sensi della sezione 501 (c) (3) dell’Internal Revenue Code e prepara tutta la documentazione di supporto richiesta. Questo modulo richiede le informazioni di identificazione di base sulla tua fondazione e su come sarà organizzata e gestita. Richiede inoltre ai candidati di pagare una tassa.

Infine, una volta che l’IRS approva il tuo stato di esenzione fiscale, presenta eventuali documenti aggiuntivi richiesti per ottenere lo stato di esenzione fiscale dal tuo stato.

Vantaggi di avere una fondazione privata

Se vuoi contribuire a una buona causa, il modo più semplice per farlo è scrivere un assegno. Allora perché decine di migliaia di persone si danno la pena di avviare e gestire fondazioni private?

Per prima cosa, una fondazione può finanziare costantemente una causa selezionata e fornire vantaggi cumulativi ai destinatari nel corso di molti anni di donazioni. Quindi, le persone che avviano una fondazione cercano spesso la stabilità, secondo Exponent Philanthropy, precedentemente chiamata Association of Small Foundations.

Alcune famiglie iniziano le fondamenta per creare un’eredità, secondo Exponent Philanthropy. Una fondazione stabilita a nome di una persona cara può onorare quella persona anche dopo la sua morte. Stabilire una fondazione in un nome di famiglia può anche incoraggiare i membri della famiglia a partecipare a una causa comune, e spesso vincolante.

I vantaggi fiscali sono un altro motivo per avviare una fondazione privata. Se organizzate come 501 (c) (3), le fondazioni private sono esentasse. Possono raccogliere contributi in denaro e beni apprezzati senza pagare le tasse su tali contributi ei contributori possono richiedere le loro donazioni come detrazioni fiscali (con alcune restrizioni).

Per beneficiare dell’esenzione fiscale, lo scopo della fondazione deve essere caritatevole, religioso, educativo, scientifico, letterario, test di sicurezza pubblica, promuovere sport dilettantistici nazionali o internazionali o prevenire la crudeltà verso i bambini o gli animali. La fondazione può aiutare i poveri, promuovere l’istruzione o mantenere un edificio pubblico.

L’IRS definisce tre differenze chiave tra un ente di beneficenza pubblico e una fondazione privata. Le fondazioni private devono:

• Concedi ogni anno sovvenzioni per almeno il 5% del patrimonio di investimento della fondazione.
• Deve fornire borse di studio solo ad altre organizzazioni non profit (sebbene in alcune circostanze sia possibile concedere borse di studio a individui, ad esempio per borse di studio educative).
• Deve pagare un’accisa dall’1% al 2% sui beni di investimento dell’organizzazione.

Vale la pena la tua fondazione?

La creazione della tua fondazione privata richiede molto lavoro. Così è mantenerlo, il che comporta il rispetto delle regole IRS. La tua fondazione deve evitare attività proibite, che l’IRS definisce come:

• Consentire più di un’insostanziale maturazione di benefici, inclusi benefici non monetari, a individui o organizzazioni
• Consentire che reddito o beni vengano accumulati da addetti ai lavori (ad esempio, pagare uno stipendio irragionevole a un funzionario, direttore o dipendente chiave)
• Partecipare a qualsiasi campagna politica per conto di (o in opposizione a) un candidato a una carica pubblica, inclusi contributi alla campagna e dichiarazioni pubbliche ufficiali

La tua fondazione deve anche limitare le attività limitate, che l’IRS definisce come:

• Autodisciplina con persone squalificate (definite come contributori sostanziali, gestori di fondazioni e alcune altre persone correlate)
• Attività di investimento che potrebbe compromettere il perseguimento di finalità esenti
• Fare lobby o tentare di influenzare la legislazione attraverso azioni o spese

Sia la fondazione che qualsiasi entità che beneficia in modo improprio di un’attività vietata o soggetta a restrizioni possono incorrere in tasse e sanzioni per la violazione di queste regole. La fondazione potrebbe persino perdere il suo status di esenzione fiscale.

Gestire una fondazione privata comporta anche molte delle stesse responsabilità e spese della gestione di un’impresa. Devi tenere registri, presentare dichiarazioni dei redditi annuali utilizzando il modulo 990-PF (un documento dettagliato di 13 pagine) e assumere e gestire dipendenti (che potrebbero essere i tuoi familiari).

La maggior parte delle persone dovrebbe assumere professionisti legali e contabili per gestire l’avvio e le questioni normative e di conformità in corso come la contabilità, la preparazione fiscale e le dichiarazioni aziendali. Molti aspetti dell’avvio e della gestione di una fondazione privata sono regolati da regole complesse e / o richiedono conoscenze specialistiche.

Quanti soldi devi donare perché valga la pena di avviare e mantenere una fondazione? Non esiste una regola rigida qui, ma la maggior parte delle fondazioni familiari ha un patrimonio di almeno alcune centinaia di migliaia di dollari, secondo il Council on Foundations.

Se non sei sicuro che una fondazione privata sia il modo più efficace per raggiungere i tuoi obiettivi filantropici, tuttavia, puoi sempre impegnarti in alternative più semplici al dare come scrivere un assegno alla tua organizzazione non profit preferita, donare il tuo tempo o contribuire a un donatore fondo consigliato.