Test di presenza fisica
Cos’è il test di presenza fisica?
Il test di presenza fisica è uno strumento utilizzato dall’Internal Revenue Service (IRS) per determinare se un contribuente si qualifica per l’ esclusione del reddito da lavoro straniero al momento della presentazione delle tasse.
Il test richiede che una persona sia fisicamente presente in uno o più paesi stranieri per almeno 330 giorni interi durante 12 mesi consecutivi. I 330 giorni durante i quali la persona si trova all’estero non devono necessariamente essere consecutivi.
Punti chiave
- Se sei un cittadino statunitense o uno straniero residente che trascorre più di 330 giorni in un paese straniero, potresti avere diritto a escludere il denaro che guadagni in quel paese dalle tasse statunitensi.
- Tale esclusione, denominata Esclusione del reddito guadagnato all’estero, è disponibile se si supera il test di presenza fisica.
- Il test di presenza fisica è una misura di quanti giorni (330 è il minimo) trascorsi in un paese straniero o (dall’altra prospettiva) al di fuori degli Stati Uniti
Comprensione del test di presenza fisica
Il test di presenza fisica consente ai contribuenti di escludere un determinato importo del loro reddito da lavoro straniero. Se sei un cittadino statunitense o uno straniero residente negli Stati Uniti e vivi all’estero, sei tassato sul tuo reddito mondiale. Tuttavia, puoi qualificarti per escludere i tuoi guadagni esteri dal reddito fino a un importo che viene adeguato annualmente per l’inflazione: $ 105.900 per il 2019, $ 107.600 per il 2020, $ 108.700.
Le persone che si qualificano per questa esclusione possono anche beneficiare della detrazione per l’ alloggio straniero, che può anche far loro risparmiare denaro sulle tasse.
L’esclusione dal reddito estero è disponibile sia per i cittadini che per gli stranieri residenti negli Stati Uniti Secondo il codice fiscale, il motivo per cui una persona è all’estero è irrilevante per questo test. Tuttavia, le emergenze familiari, la malattia e le direttive del datore di lavoro non sono sufficienti come motivi per consentire l’esclusione se uno di questi motivi fa sì che il contribuente sia presente in un paese straniero per meno dei 330 giorni richiesti. Inoltre, un “giorno” è considerato un periodo completo di 24 ore, quindi i giorni di arrivo e partenza in un paese straniero non contano ai fini dei 330 giorni.
Una persona può viaggiare tra paesi stranieri durante il suo soggiorno all’estero. Qualsiasi tempo trascorso negli Stati Uniti durante il transito, ad esempio durante uno scalo tra i voli, non viene conteggiato nei 330 giorni della persona, a condizione che il periodo di tempo all’interno degli Stati Uniti sia inferiore a 24 ore.
Considerazioni speciali.
Ci sono eccezioni alla regola. Se la presenza di una persona in un paese straniero viola la legge statunitense, il governo non la considererà fisicamente presente in quel paese per il tempo in cui ha violato la legge. Qualsiasi reddito guadagnato all’interno di quel paese violando la legge statunitense non è considerato reddito da lavoro estero dall’IRS.
Il tempo minimo richiesto può anche essere revocato se il contribuente deve lasciare un paese straniero a causa di guerre, disordini civili o altre condizioni che rendono il paese significativamente insicuro o invivibile. Se il contribuente può dimostrare che avrebbe potuto e avrebbe ragionevolmente soddisfatto i requisiti del test di presenza fisica se non fosse stato per le condizioni avverse, e che aveva un domicilio fiscale in quel paese ed era un residente in buona fede del paese in quel momento, possono ancora beneficiare dell’esclusione.
La retribuzione ricevuta come reddito militare o civile mentre si è di stanza all’estero non è considerata reddito da lavoro straniero dal governo degli Stati Uniti.