Reddito fantasma

Che cos’è il reddito fantasma?

Il reddito fantasma è tipicamente un guadagno sugli investimenti che non è stato ancora realizzato attraverso una vendita in contanti o una distribuzione. Tuttavia, crea ancora una responsabilità fiscale per una società di persone o un individuo. Il reddito fantasma è talvolta indicato anche come “entrate fantasma”. Sebbene il reddito fantasma non sia necessariamente un evento comune, può complicare il processo di pianificazione fiscale quando si verifica.

Il reddito fantasma può essere applicato in casi di società in accomandita semplice, vantaggi per partner non sposati, cancellazione del debito, obbligazioni zero coupon, proprietari di società S o società a responsabilità limitata (LLC) e investimenti immobiliari, tra gli altri scenari.

Punti chiave

• Il reddito fantasma è tipicamente un guadagno sugli investimenti che non è stato ancora realizzato attraverso una vendita in contanti o una distribuzione.
• Il reddito fantasma può complicare il processo di pianificazione fiscale perché, anche se non è stato realizzato, è il reddito che viene attribuito alla propria responsabilità fiscale.
• Nel caso di comproprietari di piccole imprese (strutturate come società di persone o società a responsabilità limitata (LLC)), le parti interessate dovrebbero consultare i servizi di un professionista fiscale per garantire che le loro distribuzioni in contanti coprano il loro carico fiscale o che la società paga le tasse sui redditi fantasma non distribuiti; in alternativa, possono tentare di distribuire il loro carico fiscale su un periodo di tempo più lungo.

Come funziona il reddito fantasma

Il reddito fantasma si verifica quando un individuo è tassato sul valore della sua partecipazione in una società di persone (o un altro accordo equivalente), anche se non riceve alcun vantaggio o risarcimento in denaro. Il reddito fantasma può rappresentare una sfida per i contribuenti quando non è pianificato perché può creare un carico fiscale imprevisto. Per i comproprietari di piccole imprese (strutturate come partnership o LLC), può essere particolarmente problematico in uno scenario in cui il reddito è segnalato all’Internal Revenue Service (IRS) nellaTabella K-1 (Modulo 1065), ma il reddito non è effettivamente ricevuto dai partecipanti. Se il reddito dichiarato è significativo, un partner potrebbe dover pagare delle tasse sull’ammontare del reddito dichiarato (anche senza aver ricevuto denaro).

Ad esempio, se una partnership riporta un reddito di $ 100.000 per un anno fiscale e un partner ha una quota del 10% nella partnership, il carico fiscale di quella persona sarà basato sui $ 10.000 di profitto riportato. Anche se tale somma non viene pagata al partner perché, ad esempio, viene trasferita in utili non distribuiti o reinvestita nell’attività, il partner potrebbe comunque dover pagare le tasse sull’intero importo di $ 10.000. Allo stesso modo, se un individuo viene rilevato o esce da una partnership all’inizio dell’anno, ma un Programma K-1 per segnala un profitto all’IRS, quel partner potrebbe comunque essere responsabile della sua quota (anche se non lo possiede più o non lo possiede qualsiasi diritto ai profitti della società).

Lo stesso principio si applica alle persone che contribuiscono con il proprio lavoro (o sudore di equità) a una startup in cambio di una partecipazione nella partnership; anche se non riceveranno alcun compenso in denaro, potrebbero comunque essere tenuti a pagare le tasse sugli eventuali profitti riportati dalla partnership.

In questi scenari, si consiglia alle parti interessate di consultare un professionista fiscale. Un professionista fiscale sarà probabilmente in grado di aiutare a garantire che le loro distribuzioni in contanti coprano il loro carico fiscale, che la società paghi le tasse sul reddito fantasma non distribuito o, in alternativa, che l’onere fiscale sia distribuito su un periodo più lungo.

Esempi di reddito fantasma

Poiché le obbligazioni zero coupon non pagano interessi fino alla scadenza, i loro prezzi tendono a fluttuare più delle normali obbligazioni nel mercato secondario. E anche se le obbligazioni zero coupon non effettuano pagamenti fino alla scadenza, i loro possessori possono essere soggetti a imposte locali, statali e federali sull’importo dei lorointeressi figurativi. Questo tipo di reddito fantasma può essere compensato acquistando obbligazioni zero coupon esentasse o obbligazioni zero coupon municipali fiscalmente vantaggiose, oltre a obbligazioni zero coupon.

Un’altra forma di reddito fantasma può derivare dalla cancellazione del debito. In sostanza, il creditore paga al mutuatario insolvente l’importo del debito che viene condonato;i creditori inviano ai contribuenti ilmodulo 1099-C, che mostra l’importo del “reddito” che hanno ricevuto sotto forma di debito condonato. I contribuenti hanno la possibilità di compilare ilmodulo IRS982 al fine di ridurre le tasse sul loro debito condonato.

Il reddito fantasma può verificarsi anche nelle partnership domestiche: un individuo può essere tassato per le prestazioni mediche che riceve tramite la copertura sanitaria basata sul datore di lavoro del partner.

Inoltre, alcune pratiche di investimento immobiliare possono creare entrate fantasma; a volte, il reddito imponibile può superare i proventi di una vendita di proprietà a causa di deduzioni precedenti. Il reddito fantasma nel settore immobiliare è spesso innescato dal processo di deprezzamento, in base al quale i proprietari diminuiscono il valore di una proprietà nel tempo per compensare i loro redditi da locazione.