Indennità di Parsonage
Che cos’è un’indennità di Parsonage?
Un’indennità di canonica è una somma di denaro assegnata dal consiglio di amministrazione di un luogo di culto al suo ministro per compensare le spese di alloggio. Ai fini fiscali, questa indennità è esentata dal reddito lordo del beneficiario.
Un’indennità di canonica è anche chiamata indennità di affitto o indennità di alloggio.
Nota, il ministro, come definito dall’IRS, può essere cristiano, ebreo, musulmano o qualsiasi altra religione.
Capire l’indennità di Parsonage
La sezione 107 dell’Internal Revenue Code (IRC) consente al ministro di un ente religioso di esentare una parte o la totalità dell’indennità di alloggio dal reddito lordo ai fini dell’imposta sul reddito.
Come compenso per i servizi ministeriali forniti, un ministro può percepire un reddito ministeriale, una parte del quale include un’indennità di affitto o alloggio. Il ministro può escludere dal reddito lordo il minore tra i seguenti importi:
- l’importo ufficialmente designato (in anticipo rispetto al pagamento) come indennità di alloggio
- l’importo effettivamente utilizzato per fornire o affittare una casa
- il giusto valore locativo di mercato della casa
Se il pagamento è superiore alla spesa effettiva, il ministro è responsabile della rendicontazione e del pagamento delle tasse sull’ammontare corretto del reddito. Ovvero, qualsiasi parte in eccesso o inutilizzata dell’indennità di alloggio deve essere riportata nella dichiarazione dei redditi annuale del ministro come reddito sulla riga 7 del modulo 1040. Inoltre, i pagamenti ufficialmente designati come indennità canonica devono essere utilizzati nell’anno ricevuto.
Punti chiave
- L’indennità di canonica di un ministro è esente dal reddito lordo.
- L’importo detratto può coprire ragionevoli costi di alloggio.
- Se la casa di culto ha una propria canonica, una parte dei costi di manutenzione può essere deducibile.
Coperto e scoperto
Le indennità di Parsonage si applicano solo alla residenza principale di un ministro e non includono immobili commerciali o case di vacanza. Le spese di alloggio che possono essere escluse dal reddito includono:
- pagamenti ipotecari (capitale e interessi)
- pagamenti dell’affitto
- assicurazione sulla proprietà
- tasse di proprietà
- pagamenti per utenze e fornitura di servizi
- quote associative dei proprietari di case
- spese di ristrutturazione
I ministri che vivono nelle canoniche fornite dalla chiesa possono avere una parte del loro compenso designata come canonica esentasse o indennità di alloggio per coprire i costi di acquisto e riparazione di mobili, nonché altre spese relative alla manutenzione che non sono rimborsate dal datore di lavoro della chiesa.
Se un prestito di equità domestica viene utilizzato per pagare le spese relative alla canonica, può essere incluso come parte dell’indennità canonica del ministro. Tuttavia, se il prestito di equità domestica viene utilizzato per coprire le spese di istruzione post-secondaria o altri costi non ammissibili come spese di canonica, il prestito non può essere incluso come indennità di canonica.
Oltre ai prestiti di equità domestica utilizzati per ripagare le spese non abitative, il costo di cibo, vestiti, aiuto domestico e servizi di pulizia non fanno parte dell’indennità di canonica di un ministro.
Un ministro che ha un’indennità canonica e dettaglia le detrazioni può anche detrarre gli interessi ipotecari e le tasse sulla proprietà dalle imposte sul reddito. L’indennità canonica è un’esenzione fiscale dal reddito, mentre gli interessi ipotecari e le tasse sulla proprietà sono detrazioni fiscali dal reddito.
Se il ministro è un lavoratore autonomo
Sebbene l’indennità di canonica venga detratta aifini dell’imposta sul reddito federale, non viene detratta aifini dell’imposta sul lavoro autonomo. L’indennità di parroco e / o il valore equo di locazione di mercato di una canonica fornita a un pastore devono essere inclusi come guadagni di lavoro autonomo soggetti all’imposta sul lavoro autonomo.
I ministri in pensione possono avere diritto all’indennità di canonica.
Ad esempio, supponiamo che un ministro riceva un reddito annuo di $ 50.000 da una chiesa, che gli fornisce una canonica. Se il valore locativo della canonica è di $ 15.000 all’anno, il reddito lordo del ministro sarebbe di $ 50.000 ai fini dell’imposta sul reddito federale, ma sarebbe di $ 65.000 ai fini dell’imposta sul lavoro autonomo.
Idoneo e non idoneo
Nota che sebbene qualcuno in una chiesa possa essere indicato come un ministro, l’IRS potrebbe non considerare quell’individuo come un ministro ai fini fiscali. Sebbene i ministri ordinati abbiano maggiori probabilità di beneficiare di un’esenzione dall’indennità di canonica, i ministri incaricati e autorizzati hanno meno probabilità di essere trattati come ministri dall’IRS.
Inoltre, i datori di lavoro laici non possono dare a un dipendente che lavora in un ruolo non ministeriale un’indennità di alloggio esentasse, anche se il dipendente è un ministro della chiesa.
Inoltre, l’IRS non distingue un ministro della chiesa attivo da uno in pensione. Pertanto, i ministri in pensione possono richiedere che le distribuzioni dal loro Piano 403 (b) siano designate in tutto o in parte come indennità canonica.