Reddito ordinario
Che cos’è il reddito ordinario?
Il reddito ordinario è qualsiasi tipo di reddito guadagnato da un’organizzazione o da un individuo tassabile con aliquote ordinarie. Include (ma non è limitato a) salari, stipendi, mance, bonus, affitti, royalties e interessi attivi su obbligazioni e commissioni.
Punti chiave
- Il reddito ordinario è qualsiasi tipo di reddito tassabile con aliquote ordinarie.
- Esempi di reddito ordinario includono salari, stipendi, mance, bonus, affitti, royalties e interessi attivi su obbligazioni e commissioni.
- Per gli individui, il reddito ordinario di solito è costituito dai salari ante imposte e dai salari che hanno guadagnato.
- In un contesto aziendale, il reddito ordinario proviene dalle normali operazioni commerciali quotidiane, escluso il reddito ottenuto dalla vendita di beni capitali.
Capire il reddito ordinario
Il reddito ordinario si presenta in due forme: reddito personale e reddito d’impresa. Da un punto di vista personale, il reddito ordinario può essere definito come qualsiasi tipo di flusso di cassa in entrata soggetto all’imposta sul reddito, come indicato dall’IRS.
In un contesto aziendale, il termine si riferisce a qualsiasi tipo di reddito generato dalle normali operazioni commerciali quotidiane, escluso qualsiasi reddito guadagnato dalla vendita di beni capitali a lungo termine, come terreni o attrezzature.
Le plusvalenze a lungo termine – l’aumento del valore degli investimenti posseduti per più di un anno – così come idividendi qualificati sono tassati in modo diverso e non sono considerati reddito ordinario.1
Esempi di reddito ordinario
Diamo un’occhiata a come funziona il reddito ordinario per individui e aziende nei seguenti esempi.
Individui
Per i privati, il reddito ordinario consiste tipicamente negli stipendi e nei salari che percepiscono dai loro datori di lavoro prima delle tasse. Se, ad esempio, una persona svolge un lavoro di assistenza clienti presso Target e guadagna $ 3.000 al mese, il suo reddito annuo ordinario può essere calcolato moltiplicando $ 3.000 per 12.
Se questo dipendente del servizio clienti non ha altre fonti di reddito, $ 36.000 è l’importo che verrebbe tassato sulla dichiarazione dei redditi di fine anno come reddito lordo. In alternativa, se la stessa persona possedeva anche una proprietà e guadagnava $ 1.000 al mese in reddito da locazione, il reddito ordinario aumenterebbe a $ 48.000 all’anno.
Imprese
Per le aziende, il reddito ordinario è il profitto ante imposte guadagnato dalla vendita dei propri prodotti o servizi. Il rivenditore Target ha realizzato un fatturato totale di 78,1 miliardi di dollari nell’anno conclusosi il 1 ° febbraio 2020, il suo anno fiscale più recente (FY).
Tuttavia, tali vendite costano denaro per essere generate. La società ha affermato che i costi attribuibili alla produzione di beni venduti (COGS) erano $ 54,8 miliardi. Target ha anche affermato di aver sborsato 16,2 miliardi di dollari in spese di vendita, generali e amministrative (S&GA). Calcola l’ ammortamento e la perdita di valore dei suoi beni materiali e immateriali e ottieni un reddito ordinario di $ 4,6 miliardi. Questo è l’importo del reddito su cui Target è stato tassato.
Il reddito ordinario può essere compensato solo con detrazioni fiscali standard, mentre le plusvalenze possono essere compensate solo con minusvalenze.
considerazioni speciali
Per incoraggiare le persone a investire a lungo termine, il governo tassa le plusvalenzee i dividendi in azioni ordinarie a un tasso inferiore rispetto al reddito ordinario. I dividendi sono stati tassati come reddito ordinario – fino al 38,6% – fino a quando è stato emanato il Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act del 2003 (JGTRRA), riducendol’imposta sulla maggior parte dei redditi da dividendi, insieme ad alcune plusvalenze, al 15%. Questi cambiamenti hanno incoraggiato gli investimenti e hanno spinto le aziende ad aumentare o iniziare a pagare i dividendi.
Alla fine del 2017, il presidente Trump ha firmato il dividendi qualificati (vedi sotto) allo 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito imponibile e dello stato di deposito di un individuo.
Dividendi qualificati vs non qualificati
Gli investitori devono essere consapevoli del fatto che non tutti i dividendi si qualificano per un trattamento fiscale favorevole. Esempi di dividendi non qualificati includono quelli pagati da fondi di investimento immobiliare (REIT) e società in accomandita semplice (MLP), i redditi pagati sulle opzioni su azioni dei dipendenti (ESO), nonché i dividendi pagati da società esentasse e sul mercato del risparmio o monetario conti.
Un’altra cosa a cui prestare attenzione sono i requisiti di idoneità. I dividendi regolari pagati agli azionisti di società a scopo di lucro di solito si qualificano per la tassazione all’aliquota ridotta delle plusvalenze, ma gli investitori devono rispettare periodi di detenzione minimiper trarne vantaggio.
Per le azioni ordinarie, un’azione deve essere detenuta per più di 60 giorni del periodo di detenzione, il periodo di 120 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco cedola. Per le azioni privilegiate, il periodo di detenzione è più lungo, a partire da 90 giorni prima della data di stacco del dividendo della società.