Perdita ordinaria
Che cos’è una perdita ordinaria?
Una perdita ordinaria è una perdita realizzata da un contribuente quando le spese superano i ricavi nelle normali operazioni aziendali. Le perdite ordinarie sono quelle perdite subite da un contribuente che non sono minusvalenze. Una perdita ordinaria è interamente deducibile per compensare il reddito riducendo così l’imposta dovuta da un contribuente.
Comprensione della perdita ordinaria
Le perdite ordinarie possono derivare da molte cause, inclusi incidenti e furti. Quando le perdite ordinarie sono superiori al reddito lordo di un contribuente durante un anno fiscale, diventano deducibili. Capitale e ordinaria sono due aliquote fiscali applicabili a transazioni e vendite di beni specifici. Le aliquote fiscali sono legate all’aliquota fiscale marginale del contribuente. I tassi di capitale netti a lungo termine sono significativamente inferiori ai tassi ordinari. Da qui la saggezza convenzionale secondo cui i contribuenti preferiscono aliquote di capitale sui guadagni e aliquote ordinarie sulle perdite.
Nel 2017 le aliquote sono passate su sette fasce fiscali dal 10% al 39,6% per le aliquote ordinarie e dallo 0% al 20% delle aliquote nette di capitale a lungo termine. Inoltre, i contribuenti nella fascia fiscale più alta devono pagare un’imposta sul reddito netto da investimenti (NIIT) del 3,8%. Per lo più, le stesse aliquote fiscali si applicano nel 2018. Le eccezioni sono che le aliquote ordinarie ora vanno dal 10% al 37% e le soglie di reddito per i tassi di capitale a lungo termine sono leggermente cambiate. Ad esempio, per i contribuenti nella fascia di imposta più elevata, l’aliquota ordinaria era del 43,4% nel 2017, ma è del 40,8% nel 2018, con un’aliquota del capitale del 23,8% nel 2017 e nel 2018.
Punti chiave
- Una perdita ordinaria è realizzata da un contribuente quando le spese superano i ricavi nelle normali operazioni aziendali.
- Le perdite ordinarie sono separate dalle minusvalenze.
- Una perdita ordinaria è interamente deducibile per compensare il reddito riducendo così l’imposta dovuta da un contribuente.
Perdita ordinaria vs perdita di capitale
Una perdita ordinaria è un cestino metaforico per qualsiasi perdita non classificata come perdita in conto capitale. La realizzazione di una perdita in conto capitale si verifica quando vendi un bene di capitale come un investimento in borsa o una proprietà che possiedi per uso personale. Il riconoscimento di una perdita ordinaria avviene quando si vendono proprietà quali inventario, forniture, crediti derivanti da attività commerciali, immobili utilizzati come proprietà in affitto e proprietà intellettuale come musica, letteratura, codifica software o composizioni artistiche. È la perdita realizzata da un imprenditore che gestisce un’attività che non riesce a realizzare un profitto perché le spese superano i ricavi. La perdita riconosciuta dalla proprietà creata o disponibile a causa degli sforzi personali di un contribuente nel corso di un’attività commerciale o aziendale è una perdita ordinaria.
Ad esempio, spendi $ 110 scrivendo uno spartito musicale che vendi per $ 100. Hai una perdita ordinaria di $ 10.
La perdita ordinaria può derivare anche da altre cause. Le vendite di vittime, furti e parti correlate realizzano perdite ordinarie. Così fanno le vendite di proprietà della Sezione 1231 come beni reali o ammortizzabili utilizzati in un’attività commerciale o aziendale che sono stati detenuti per oltre un anno.
Perdite ordinarie per i contribuenti
Ai contribuenti piace che la loro perdita deducibile sia ordinaria. La perdita ordinaria, nel complesso, offre un risparmio fiscale maggiore rispetto a una perdita di capitale a lungo termine. Una perdita ordinaria è per lo più interamente deducibile nell’anno della perdita, mentre la perdita in conto capitale non lo è. Una perdita ordinaria compenserà il reddito ordinario e le plusvalenze su base uno a uno. Una perdita di capitale è strettamente limitata alla compensazione di una plusvalenza e fino a $ 3.000 di reddito ordinario. La restante perdita in conto capitale deve essere riportata ad un altro anno.
Diciamo che durante l’anno fiscale hai guadagnato $ 100.000 e hai avuto $ 80.000 di spese. Hai acquistato azioni e obbligazioni e sei mesi dopo hai venduto le azioni per $ 2.000 in più e le obbligazioni per $ 1.000 in meno di quanto hai pagato. Poi, il mercato azionario è andato in tilt quando hai venduto le azioni e le obbligazioni che hai acquistato più di un anno fa, così che hai venduto le azioni per $ 14.000 in meno e le obbligazioni per $ 3.000 in più di quanto hai pagato. Mettiamo al netto i guadagni e le perdite per calcolare il guadagno o la perdita complessivi e se è ordinario o capitale.
- Al netto dei guadagni e delle perdite in conto capitale a breve termine. $ 2.000 – $ 1.000 = $ 1.000 guadagni netti a breve termine.
- Al netto dei guadagni e delle perdite in conto capitale a lungo termine. $ 3.000 – $ 14.000 = $ 11.000 perdita di capitale netta a lungo termine.
- Al netto delle plusvalenze e delle perdite nette a breve e lungo termine. $ 1.000 – $ 11.000 = $ 10.000 perdita di capitale netta a lungo termine.
- Al netto delle entrate e delle perdite ordinarie. $ 100.000 – $ 80.000 = $ 20.000 di guadagno ordinario.
- Al netto delle plusvalenze e minusvalenze ordinarie e nette nette. $ 20.000 – $ 3.000 = $ 17.000 di guadagno ordinario.
- Riporta la restante perdita di capitale netta di $ 7.000 nei prossimi tre anni.