Saldo non ammesso

Cos’è un saldo non ammesso?

Un saldo non ammesso è una voce nel bilancio di un assicuratore che rappresenta passività riassicurate per le quali il riassicuratore non ha fornito garanzie. I saldi non ammessi riducono l’avanzo degli assicurati perché rappresentano una passività.

Punti chiave

• Un saldo non ammesso è una voce nel bilancio di un assicuratore che rappresenta passività riassicurate per le quali il riassicuratore non ha fornito garanzie.
• I saldi non ammessi riducono l’eccedenza degli assicurati perché rappresentano una passività.
• Le compagnie di assicurazione cedono il rischio ai riassicuratori per ridurre la loro esposizione ai rischi associati alle polizze che sottoscrivono; in cambio dell’assunzione di parte del rischio dell’assicuratore, al riassicuratore viene fornita una commissione, spesso una parte del premio.
• Alcuni esempi di attività non ammesse includono attività costituite da avviamento, mobili e arredi, automobili, saldi debiti di agenti, ratei attivi su investimenti in default e altri elementi.

Comprensione dei saldi non ammessi

Le compagnie di assicurazione cedono il rischio ai riassicuratori al fine di ridurre la loro esposizione ai rischi associati alle polizze che sottoscrivono. In cambio dell’assunzione di parte del rischio dell’assicuratore, al riassicuratore viene fornita una commissione, spesso una parte del premio. Il riassicuratore è quindi responsabile dei sinistri fino a un certo livello ed è tenuto a dimostrare che sarà in grado di gestire tali sinistri in caso di perdite.

Gli assicuratori possono richiedere a una compagnia di riassicurazione di fornire attività come garanzia come prova che il riassicuratore sarà in grado di coprire un rischio in caso di reclamo contro la polizza. Se il riassicuratore è tenuto a fornire una garanzia, ciò ridurrà il saldo non ammesso e quindi aumenterà il surplus dell’assicuratore.

I riassicuratori e altre compagnie di assicurazione captive utilizzano in genere una lettera di credito (LOC) come fonte di garanzia. La lettera di credito è emessa da una banca. Se la compagnia di assicurazione cedente non richiede al riassicuratore di fornire una garanzia per coprire il saldo non ammesso e il riassicuratore diventa insolvente, la compagnia di assicurazioni tratterà il saldo non ammesso come riserva per perdite e cancellerà il saldo.

Il saldo non ammesso rappresenta la parte dei premi non guadagnati e delle riserve di perdite che non contano sui rendiconti statutari dell’assicuratore, che è dove l’assicuratore contabilizza qualsiasi capitale e surplus richiesto per mantenere la sua licenza di condurre attività assicurative.

Poiché il saldo non è ammesso, l’assicuratore non può contare il saldo ai fini del suo coefficiente di solvibilità o di qualsiasi livello di riserva richiesto dalla normativa, il che significa che la riserva di perdita associata al saldo non ammesso non può contare ai fini della riserva di perdita generale. Per questo motivo, le compagnie di assicurazione hanno un incentivo a richiedere ai riassicuratori di fornire garanzie.

Esempi di beni non ammessi

Alcuni esempi di attività non ammesse includono attività costituite da avviamento, mobili e arredi, automobili, saldi debiti degli agenti, ratei attivi su investimenti in default e altri elementi. Sono esclusi per presentare un bilancio il più conservativo possibile.

Tuttavia, un aumento della proporzione delle attività non ammesse rispetto alle attività ammesse è un’indicazione che una società potrebbe investire in attività non produttive o rischiose. Tuttavia, non è sempre così.

Per determinare in un modo o nell’altro, i finanziari di una compagnia di assicurazioni devono essere esaminati attentamente per determinare se la proporzione di attività non ammesse in bilancio è davvero un indicatore di attività non produttive o rischiose.