Crediti netti
Che cosa sono i crediti netti?
I crediti netti sono il denaro totale dovuto a un’azienda dai suoi clienti meno il denaro dovuto che probabilmente non verrà mai pagato. I crediti netti sono spesso espressi in percentuale e una percentuale più alta indica che un’azienda ha una maggiore capacità di riscuotere dai propri clienti. Ad esempio, se un’azienda stima che il 2% delle sue vendite non sarà mai pagato, i crediti netti equivalgono al 98% (100% – 2%) dei crediti (AR).
Un’azienda può migliorare la propria riscossione di contante rafforzando il controllo sul credito emesso ai clienti, mantenendo procedure di incasso efficienti ed eseguendo prontamente le procedure di incasso.
Comprensione dei crediti netti
Le aziende utilizzano i crediti netti per misurare l’efficacia del loro processo di riscossione. Lo utilizzano anche quando fanno previsioni per proiettare flussi di cassa anticipati.
I crediti netti sorgono quando le società concedono credito ai propri clienti. I crediti di una società rappresentano la linea di credito che concede ai propri clienti per i beni o servizi che fornisce. Questa linea di credito richiede che il cliente effettui pagamenti per un importo concordato dovuto a una data specifica.
Questa pratica comporta un rischio di credito e di insolvenza intrinseco, poiché la società non riceve il pagamento anticipato per i beni o servizi che vende. Un’azienda può migliorare la raccolta di contante rafforzando il controllo sul credito emesso ai clienti, mantenendo procedure di incasso efficienti ed eseguendo prontamente le procedure di incasso.
Fondo svalutazione crediti
Il fondo svalutazione crediti è la stima di una società dell’importo dei crediti che prevede non saranno esigibili e dovranno essere registrati come cancellazione. Questa stima viene sottratta dall’importo lordo dei crediti in essere. I due metodi principali per la stima del fondo svalutazione crediti sono il metodo della percentuale di vendita e il metodo di maturazione dei crediti.
Inoltre, può essere utilizzato un metodo di identificazione specifico in cui ogni debito viene valutato individualmente in base alla probabilità di essere riscosso.
I crediti netti sono mostrati come un totale aggregato sulla società del bilancio. I crediti lordi sono elencati per primi e sono seguiti dal fondo svalutazione crediti. L’indennità per crediti dubbi è un conto contro-attività, in quanto riduce il saldo di un’attività.
Programma di scadenza dei crediti netti
I crediti netti possono essere calcolati utilizzando un programma di aging. Questa pianificazione raggruppa i crediti per intervalli di date di pagamento in sospeso. Il programma di aging può calcolare i crediti inesigibili applicando vari tassi di default a ciascun intervallo di date in sospeso.
In alternativa, può semplicemente calcolare i crediti netti applicando il tasso di incasso stimato per ogni fascia. Il concetto alla base di un programma di invecchiamento consiste nell’applicare tassi di esigibilità diversi a crediti diversi in base all’età. Man mano che un credito invecchia, diventa generalmente più difficile da riscuotere.
Punti chiave
- I crediti netti di un’azienda sono l’importo totale dovuto dai suoi clienti meno quello che la società stima non sarà probabilmente mai pagato.
- Le società utilizzano i crediti netti per misurare l’efficacia del loro processo di riscossione e per fare proiezioni dei flussi di cassa previsti.
- Il fondo svalutazione crediti è la stima di una società dell’ammontare dei crediti che si aspetta di dover cancellare in quanto inesigibili.
- Le aziende possono migliorare i propri crediti netti limitando il credito che emettono ai clienti e implementando efficienti procedure di incasso.
considerazioni speciali
Poiché tutte le future entrate di denaro, così come le inadempienze, non sono note, i crediti netti rappresentano un importo stimato. Ciò è in gran parte dipendente dall’ammontare stimato dei conti inesigibili. La direzione ha quindi il potenziale per manipolare il valore dei crediti netti rettificando il fondo svalutazione crediti.
Inoltre, i crediti netti di una società sono fortemente soggetti a condizioni economiche generali. Indipendentemente dalle procedure dell’entità, il dato tende a peggiorare con il peggioramento delle condizioni finanziarie nell’economia generale.