Premi netti scritti

Cosa sono scritti i premi netti?

I premi netti contabilizzati sono la somma dei premi emessi da una compagnia di assicurazioni nel corso di un periodo di tempo, meno i premi ceduti alle compagnie di riassicurazione, più eventuali riassicurazioni assunte. I premi netti contabilizzati rappresentano l’ammontare dei premi che l’azienda deve mantenere per assumersi il rischio.

Punti chiave

• I premi netti contabilizzati sono la somma dei premi emessi, meno i premi ceduti alle compagnie di riassicurazione, più eventuali riassicurazioni assunte.
• L’ammontare dei premi netti contabilizzati fa luce su quanti affari sta facendo una compagnia di assicurazioni in un determinato periodo.
• Nel calcolare i premi netti, una compagnia di assicurazioni deve tenere conto della differenza tra i premi guadagnati e non guadagnati.
• Il calcolo del premio netto deve prendere in considerazione una stima per le spese future e includerla nei premi addebitati ai clienti.

Comprensione dei premi netti scritti

Guardare le variazioni dei premi netti scritti di anno in anno è un modo per valutare lo stato di salute di una compagnia di assicurazioni. La salute di una compagnia di assicurazioni dipende dai tipi di polizze e dai rischi associati a tali polizze. Un aumento dei premi netti contabilizzati rappresenta un aumento delle nuove polizze stipulate, mentre una diminuzione indica un minor numero di polizze originate. La diminuzione dei premi netti contabilizzati potrebbe essere il risultato di concorrenti che entrano nel mercato e acquisiscono quote di mercato, o potrebbe essere perché i premi non sono competitivi con ciò che offrono altre società. Le aziende che offrono polizze a un pool di persone più ampio possono ridurre la possibilità di declini.

Le compagnie di assicurazione possono ricevere i premi in un unico pagamento in anticipo, ma possono anche offrire piani di rateizzazione agli assicurati. I piani di rateizzazione forniscono alla compagnia di assicurazioni i premi nel corso dell’anno, che vengono contabilizzati in modo diverso quando si determina l’ammontare delle entrate che la compagnia di assicurazione porta.

Poiché gli assicurati che utilizzano piani di rateizzazione effettuano i pagamenti, una società li classifica come premi guadagnati netti. Nel determinare la responsabilità fiscale di una società di assicurazioni sui premi, uno stato può consentire sconti per i premi ceduti a società di riassicurazione o premi dovuti ma non ancora ricevuti.

L’adeguamento per le  passività associate a premi non acquisiti nel corso di un anno è chiamato premi netti non acquisiti. È una responsabilità perché se la polizza viene annullata in anticipo, l’assicuratore deve restituire una parte del premio originale. Se un’azienda è in grado di scrivere più premi nel corso dell’anno, i suoi premi scritti supereranno i premi guadagnati.

Il calcolo del premio netto

Poiché il calcolo del premio netto non tiene conto delle spese, le aziende devono determinare il numero di spese che possono essere aggiunte senza causare una perdita. I tipi di spese che una società deve prendere in considerazione includono le  commissioni  pagate agli agenti che vendono le polizze, le spese legali associate agli accordi, gli stipendi, le tasse, le spese di ufficio e altre spese generali. Le commissioni in genere variano con il premio della polizza, mentre le spese generali e legali potrebbero non essere legate al premio.

La differenza calcolata tra premio netto e premio lordo è uguale al valore attuale atteso dei caricamenti di spesa (l’importo incluso nel premio addebitato per i costi amministrativi) meno il valore attuale atteso delle spese future. Pertanto, il valore lordo di una polizza sarà inferiore al suo valore netto quando il valore delle spese future è inferiore al valore attuale di tali addebiti di spesa.