Pagamenti minimi di locazione
Cosa sono i pagamenti minimi di locazione?
Il pagamento minimo del leasing è l’importo più basso che un locatore può aspettarsi di pagare (e un locatario può aspettarsi di pagare) per tutta la durata del leasing. I contabili calcolano i pagamenti minimi del leasing al fine di assegnare un valore attuale a un leasing al fine di registrare correttamente il leasing nei libri contabili della società.
Il metodo di calcolo dei pagamenti minimi del leasing è descritto nello Statement of Financial Accounting Standards No.13 (FAS 13), Accounting for Leases, che è stato pubblicato dal Financial Accounting Standards Board (FASB) nel 1980.
Punti chiave
- I pagamenti minimi del leasing si riferiscono all’importo più basso previsto che un locatario dovrebbe pagare nel corso di un bene o immobile in leasing.
- I calcoli del valore attuale sono utilizzati per scontare i pagamenti futuri del leasing al fine di tenere adeguatamente conto del valore temporale del denaro.
- Le stime del pagamento minimo del leasing utilizzano un test del 90% per il recupero dell’investimento di un’attività, indipendentemente dal fatto che si tratti di un leasing di capitale o operativo.
La formula per i pagamenti minimi del leasing e la valutazione del leasing
La formula del valore attuale comprende i pagamenti minimi del leasing e il valore del leasing totale. L’attrezzatura in leasing ha spesso un valore residuo alla fine del periodo di leasing, che è una stima dell’ammontare del valore rimanente nel bene locato.
Cosa ti dice il calcolo dei pagamenti minimi del leasing?
Il calcolo del pagamento minimo del leasing è una parte importante di un’analisi contabile chiamata test di recupero dell’investimento (test del 90%). Questo test viene utilizzato per decidere se un leasing deve essere registrato nei libri contabili della società come un leasing operativo o di capitale. Il trattamento contabile per i pagamenti minimi del leasing varia a seconda che tu sia il locatario o il locatore.
Quando un’azienda non può permettersi di acquistare completamente l’attrezzatura o si aspetta che abbia una vita utile breve, può scegliere di noleggiare l’attrezzatura. Il locatore possiede l’attrezzatura e la affitta. Il locatario effettua pagamenti regolarmente programmati al locatore per l’uso dell’attrezzatura. Il locatario è tenuto a effettuare un pagamento minimo durante il periodo contrattuale in cui l’attrezzatura è stata concessa in leasing. Il pagamento minimo è noto come il pagamento minimo del leasing.
I pagamenti minimi del leasing sono i canoni per la durata del leasing incluso l’importo di qualsiasi opzione di acquisto a prezzi vantaggiosi, premio e qualsiasi valore residuo garantito, ed escluso qualsiasi canone relativo ai costi a carico del locatore e qualsiasi canone potenziale.
considerazioni speciali
Sebbene il buon senso suggerisca che i pagamenti minimi del leasing su un contratto di locazione di 12 mesi a $ 1.000 al mese dovrebbero essere $ 12.000, questo numero può essere complicato da clausole contrattuali. I costi di esecuzione come la manutenzione e l’assicurazione sono generalmente esclusi perché sono a carico del locatore, ma al costo di un contratto di locazione possono essere aggiunti altri fattori.
Includono eventuali garanzie prestate dal locatario al locatore sul valore residuo dell’immobile locato al termine del contratto di locazione nonché eventuali pagamenti per mancato rinnovo del contratto di locazione. Una volta che questi sono stati presi in considerazione, un ragionevole valore attuale può essere assegnato al contratto di locazione a fini contabili.
Esempio di pagamenti minimi di locazione e valore attuale
Il valore di un leasing è stimato attualizzando i pagamenti minimi del leasing. Usiamo un esempio per determinare quanto costerà un leasing in dollari odierni. Una società stipula un contratto di locazione di 3 anni su una serie di autocarri pesanti.
Il canone di locazione minimo al mese è di $ 3.000 al mese o $ 36.000 all’anno. I locatori addebitano anche interessi come risarcimento per il noleggio delle loro attrezzature. In questo caso, il tasso di interesse è del 5% all’anno o del 5% diviso per 12 mesi = 0,417% al mese.
Per calcolare il valore attuale (PV) degli autocarri in leasing, è necessario prendere in considerazione il valore residuo. Il valore residuo è il valore degli autocarri al termine del periodo di noleggio. Supponiamo, in questo caso, che il valore residuo sia $ 45.000.
Il tasso di interesse annuale sul leasing viene utilizzato come tasso di sconto nel calcolo del PV. Il PV sul noleggio dei camion può essere calcolato utilizzando la formula PV, e includendo il residuo nel calcolo, come segue:
PV= $36,0001.051+$36,0001.052+$36,0001.053+$45,0001.053= $34,285.71+$32,653.06+$31,098.83+ $38,873.53= $136,911.13\ begin {align} PV = & \ \ frac {\ $ \ text {36.000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36.000}} {1.05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36.000}} {1.05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45.000}} {1.05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ text {34.285,71} + \ $ \ text {32.653,06} + \ $ \ testo {31,098,83} + \\ & \ \ $ \ text {38,873,53} \\ = & \ \ $ \ text {136,911,13} \\ \ end {allineato}PV=== 1.051
Nel valore di oggi, si stima che il contratto di locazione costerà $ 136.911,13.