Conto di risparmio medico (MSA)
Che cos’è un conto di risparmio medico (MSA)?
Il termine conto di risparmio medico può riferirsi a uno qualsiasi dei numerosi accordi a beneficio fiscale emanati dall’inizio degli anni ’90. Tuttavia, si riferisce anche a un tipo specifico di conto di risparmio medico (MSA) autorizzato e regolamentato dall’Internal Revenue Code all’inizio degli anni ’90. Questo tipo di conto si è evoluto in un conto di risparmio sanitario (HSA).
Inoltre, ci sono Medicare MSA disponibili con alcuni piani Medicare Advantage. Questi account sono regolati dagli amministratori di Medicare, dei Centers for Medicare e dei servizi Medicaid.
Punti chiave
- I conti di risparmio medici, creati da diversi stati all’inizio degli anni ’90 e successivamente da un programma pilota federale, sono stati generalmente eliminati nel 2003 e sono stati sostituiti da HSA e conti di risparmio sanitario.
- Gli Archer MSA esistenti erano diventati nonni, ma non ne erano consentiti di nuovi.
- Gli HSA dei dipendenti possono essere strutturati per ricevere contributi dal dipendente, dal datore di lavoro o da entrambi.
- I membri dei piani Medicare Advantage qualificati ad alta deducibilità possono creare conti di risparmio medico regolati da Medicare.
- Alcuni datori di lavoro aiutano i dipendenti a pagare le spese mediche offrendo accordi di spesa flessibile (FSA) beneficiari di imposte o accordi di rimborso sanitario (HRA).
Capire i conti di risparmio medico (MSA)
I conti di risparmio medici (MSA) sono stati creati per la prima volta da diversi stati all’inizio degli anni ’90. Nel 1996, questi piani sono diventati un programma pilota federale nell’ambito dell’Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). I conti di risparmio medico godevano di vantaggi fiscali ai sensi dell’Internal Revenue Code ed erano modelli per il successo degli accordi di risparmio medico.
Il tipo originale di MSA, che poteva essere utilizzato da individui che erano lavoratori autonomi o membri di piani per piccoli gruppi e iscritti a piani sanitari ad alta deducibilità (HDHP), è stato gradualmente eliminato nel 2003. Tuttavia, gli MSA strutturati come Archer MSA sono stati “Grandfathered”, cioè, permesso di continuare, sebbene non sia possibile creare nuovi MSA di Archer.
I partecipanti ai piani Medicare Advantage (MA) ad alta deducibilità possono utilizzare Medicare MSA finanziati da piani MA che soddisfano le linee guida stabilite da Medicare.
Nel 2003, un nuovo accordo a beneficio delle tasse, un conto di risparmio sanitario (HSA), è stato emanato come parte del Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act. Regole simili a quelle per le MSA (relative a idoneità, franchigie HDHP, contributi e trattamento fiscale) si applicano alle HSA. Una gamma più ampia di individui può trarre vantaggio dagli HSA rispetto a quelli ammissibili per gli MSA originali; Gli HSA sono disponibili per i lavoratori dipendenti, i lavoratori autonomi e i disoccupati. Un dipendente o un datore di lavoro (o entrambi) possono contribuire a un HSA.
Ad alcuni dipendenti possono essere offerti altri programmi sponsorizzati dal datore di lavoro che forniscono risparmi sanitari agevolati dalle tasse. Il dipendente o il datore di lavoro (o entrambi) possono contribuire agli accordi di spesa flessibile (FSA). D’altra parte, gli accordi di rimborso sanitario (HRA) sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro.
Storia dei conti di risparmio medico (MSA)
Sono stati istituiti conti di risparmio medico per rendere il costo elevato dei servizi sanitari più abbordabile per gli americani. Il finanziamento per le prime MSA è stato fornito dall’individuo o dal datore di lavoro, ma non da entrambi. Gli MSA erano limitati ai gruppi di lavoratori autonomi o di datori di lavoro con 50 o meno dipendenti ed erano soggetti a requisiti relativi all’idoneità, ai contributi e all’utilizzo dei fondi. I partecipanti dovevano essere iscritti a un piano di assicurazione sanitaria ad alta deducibilità (HDHP). Gli individui non pagavano le tasse sui contributi propri (o del datore di lavoro). Le distribuzioni MSA erano esentasse se utilizzate per spese mediche qualificate.
Questi accordi sono stati sostituiti dagli HSA, che continuano ad essere disponibili. Gli HSA hanno adottato una struttura e regole simili a quelle degli MSA, incluso il requisito che ogni account sia abbinato a un HDHP.
Tipi di conti di risparmio medico (MSA)
Conti di risparmio Medicare Medical (MSA)
Un Medicare MSA è disponibile con un piano Medicare Advantage (MA) ad alta deducibilità (Medicare Parte C). Il piano MA deposita fondi sulla MSA dell’assicurato, consentendo all’assicurato di utilizzare i fondi per pagare le cure mediche anche prima che venga raggiunta la franchigia. Il Medicare MSA è simile a un HSA, che consente agli utenti di scegliere i loro fornitori e dei servizi sanitari. Tuttavia, sebbene i fondi Medicare MSA possano essere utilizzati per servizi non coperti da Medicare, solo il costo dei servizi Medicare verrà conteggiato per soddisfare la franchigia.
A un costo aggiuntivo, alcune MSA Medicare coprono vantaggi extra non coperti dal piano MA, ad esempio cure dentistiche, cure oculistiche, apparecchi acustici e cure a lungo termine. Tuttavia, gli MSA Medicare non coprono i farmaci da prescrizione. L’iscrizione a Medicare Parte D è richiesta per la copertura Medicare dei farmaci da prescrizione.
Le persone che sono iscritte a un Medicare MSA possono utilizzare i fondi del conto per pagare le spese mediche anche prima di raggiungere la franchigia elevata del loro piano assicurativo.
Archer Medical Savings Accounts (MSA)
Prima del 2008, i lavoratori autonomi e le piccole imprese con meno di 50 dipendenti coperti da HDHP erano in grado di creare MSA, note come Archer MSA, costituite come trust esentasse o conti di custodia presso istituti finanziari statunitensi. Gli Archer MSA generalmente funzionavano allo stesso modo degli MSA originali. (Gli MSA originali sono stati interrotti nel 2003.) La legge che autorizza gli Archer MSA è scaduta il 31 dicembre 2007. Poiché sono stati interrotti, non sono stati creati nuovi Archer MSA dopo quell’anno. Tuttavia, gli account esistenti potevano continuare a ricevere e distribuire fondi.
I contributi degli individui alle Archer MSA erano deducibili dalle tasse. Attualmente, i contributi nei conti Archer MSA che sono stati sottoposti a grandfathering sono deducibili dalle tasse (indipendentemente dal fatto che le detrazioni dettagliate del contributore). I contributi del datore di lavoro non sono imponibili per il dipendente. Sono consentiti solo contributi in denaro. Gli interessi o altri guadagni e distribuzioni per coprire il costo delle spese mediche qualificate sono esentasse. A fine anno, i saldi non utilizzati possono essere trasferiti all’anno successivo. Se gli assicurati cambiano lavoro, Archer MSA può trasferirsi con loro al datore di lavoro successivo e possono effettuare depositi aggiuntivi a condizione che continuino ad essere idonei.4
considerazioni speciali
Nel 2003, il Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act ha autorizzato la creazione di conti di risparmio sanitario (HSA) per aiutare a pagare le spese mediche delle persone iscritte a piani sanitari ad alta deducibilità (HDHP). Questi conti sono diventati una caratteristica permanente del codice fiscale.
I contributi agli HSA riducono il reddito imponibile federale. Gli HSA sono disponibili per qualsiasi individuo idoneo con un HDHP, sia esso lavoratore autonomo, disoccupato o impiegato da una piccola o grande azienda. Se un datore di lavoro contribuisce a una HSA o un dipendente contribuisce tramite detrazioni sui salari, gli importi sono esclusi dal reddito imponibile del dipendente. I contributi diretti dei lavoratori autonomi e dei disoccupati sono deducibili dalle tasse, indipendentemente dal fatto che l’individuo richieda la detrazione standard o dettagliatamente. Il finanziamento può essere effettuato in qualsiasi momento tra l’inizio dell’anno solare e prima del termine per la dichiarazione dei redditi per quell’anno. Le distribuzioni per pagare le spese mediche qualificate sono esentasse.
Un HSA è un account completamente acquisito;i fondi non sono soggetti a decadenza se rimangono non spesi a fine anno. L’IRS annuncia annualmente i limiti di contribuzione HSA e gli importi HDHP richiesti e adeguati all’inflazione per la franchigia minima del piano sanitario e il tetto delle spese vive sia per la copertura personale che per la copertura familiare. Gli individui di età pari o superiore a 55 anni hanno diritto a un importo aggiuntivo di contributo annuo. Le persone iscritte a Medicare non possono contribuire alle HSA, ma possono effettuare distribuzioni esentasse da qualsiasi saldo residuo in una HSA per pagare le spese mediche qualificate.6