Archer MSA

Cos’è un Archer MSA?

Un Archer MSA è un  conto di risparmio medico (MSA) emanato nel 1996 e chiamato per l’ex membro del Congresso del Texas Bill Archer, che ha sponsorizzato l’emendamento che ha portato alla sua istituzione. Come con il più recente  conto di risparmio sanitario (HAS), un Archer MSA ha offerto al titolare del conto un modo vantaggioso per le tasse per risparmiare sulle spese mediche. Il Congresso ha deciso di interrompere la creazione di nuovi Archer MSA nel 2007. Gli Archer MSA esistenti sono stati “nonni”, cioè autorizzati a continuare, a condizione che il proprietario continuasse ad essere idoneo e l’account fosse gestito in conformità con i requisiti legali.

Alcuni ArcherMSA continuano ad essere account attivi fino ad oggi.

Punti chiave

• Un Archer MSA era un conto di risparmio medico con vantaggi fiscali a disposizione dei lavoratori autonomi e delle aziende con 50 o meno dipendenti.
• Il Congresso ha rifiutato di autorizzare nuovi Archer MSA dopo il 2007, sebbene i conti esistenti potrebbero continuare e alcuni ancora esistono.
• Archer MSA è servito da modello per il conto di risparmio sanitario (HSA) più recente e più ampiamente disponibile.
• Archer MSA e HSA possono essere utilizzati solo con piani sanitari ad alta deducibilità (HDHP).
• Nessuna imposta federale sul reddito è dovuta sui contributi ad Archer MSA e HSA, sui guadagni del conto e sulle distribuzioni utilizzate per spese mediche qualificate.

Capire Archer MSA

Il Congresso ha creato Archer MSA specificamente per i lavoratori autonomi e per i dipendenti di piccole imprese con meno di 50 dipendenti. I contributi sul conto del proprietario sono deducibili dalle tasse. I contributi di un datore di lavoro o di un dipendente tramite trattenute sui salari sono esclusi dal reddito del dipendente. Tutti i contributi devono essere effettuati in contanti. I contributi a un Archer MSA possono essere effettuati dal dipendente o dal datore di lavoro, ma non da entrambi nello stesso anno.

I guadagni sui fondi contribuiti non sono tassati e le distribuzioni dal conto sono esentasse a condizione che i fondi siano utilizzati per pagare le spese mediche qualificate. I titolari di conto sono soggetti a tasse e sanzioni se ritirano fondi per usi non qualificati.

Un Archer MSA deve essere accompagnato da un  piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP). I fondi aiutano il proprietario a pagare le spese prima di raggiungere la franchigia del piano, nonché i copays richiesti dal piano e le commissioni per le spese qualificate che il piano non copre.

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Alcuni ArcherMSA continuano come account attivi. Come con un HSA, un Archer MSA doveva essere accompagnato da un piano sanitario ad alta deducibilità.

Storia della Archer MSA

Archer MSA era un programma pilota che i suoi promotori ritenevano avrebbe aiutato a limitare l’uso eccessivo dei servizi sanitari. Speravano che avrebbe reso i dipendenti consapevoli dei costi effettivi dei servizi sanitari attraverso piani più deducibili e l’uso dei propri conti di risparmio medico per pagare l’assistenza sanitaria. Non è chiaro se questo programma abbia motivato o meno una spesa sanitaria più attenta. Il suo impatto è stato limitato perché la partecipazione era riservata ai lavoratori autonomi e ai dipendenti delle piccole imprese.

I conti di risparmio sanitario (HSA) sono stati introdotti nel 2003 e hanno finito per sostituire Archer MSA. Sebbene i partecipanti HSA possano utilizzare i propri account non appena vengono stabiliti gli HSA, possono anche continuare a beneficiare dei propri account in pensione. Sebbene gli individui non possano più contribuire ad Archer MSA e HSA una volta che si sono iscritti a Medicare, possono continuare a ricevere distribuzioni esentasse per pagare le spese mediche qualificate. Gli individui di età pari o superiore a 65 anni possono anche utilizzare le distribuzioni per qualsiasi altro scopo e saranno soggetti all’imposta sul reddito sull’importo ma nessuna penale. Pertanto, il risparmio in una HSA può essere prezioso in pensione.

HSA contro MSA

Sia le HSA che le rimanenti Archer MSA sono conti di risparmio con benefici fiscali che devono essere utilizzati per le spese mediche e che devono essere abbinati a un HDHP. Esistono, tuttavia, alcune differenze. Archer MSA era disponibile solo per i lavoratori autonomi e le piccole imprese con 50 o meno lavoratori. Non è possibile stabilire nuovi MSA di Archer.

Al contrario, un HSA può essere offerto ai dipendenti da aziende di qualsiasi dimensione e può essere creato sia da un lavoratore autonomo che da un disoccupato. Gli HSA possono ricevere finanziamenti sia da un datore di lavoro che da un dipendente in qualsiasi anno, piuttosto che limitarsi ai contributi esclusivamente dall’uno o dall’altro. Fondamentalmente, gli HSA hanno preso il modello Archer MSA e lo hanno ampliato.

Va notato che Archer MSA e HSA differiscono per quanto riguarda i requisiti per le franchigie HDHP e le spese vive, nonché i massimali sui contributi. I requisiti HSA generalmente sono più vantaggiosi per gli assicurati.

Per un Archer MSA nel 2020, l’HDHP associato deve avere una franchigia minima di $ 2.350 e una franchigia massima di $ 3.550 per un individuo e un minimo di $ 4.750 e un massimo di $ 7.100 per una famiglia. Il tetto per le spese vive è di $ 4.750 per un individuo e di $ 8.650 per una famiglia. Per un HSA, la franchigia HDHP minima per il 2020 è di $ 1.400 per un individuo e di $ 2.800 per una famiglia. Questa franchigia minima HSA per l’HSHP è inferiore al minimo MSA di Archer e quindi più vantaggiosa per l’assicurato. (Non esiste una franchigia massima per un HDHP associato a HSA.)

Il contributo annuo massimo per un Archer MSA è il 75%dell’importodetraibile di HDHPper un piano familiare e il 65% di tale importo per un piano individuale. I limiti di contribuzione HSA sono più generosi e sono fissati come importi specifici adeguati regolarmente all’inflazione. Per il 2020, i limiti di contribuzione HSA sono $ 3.550 per un individuo e $ 7.100 per una famiglia. Gli individui di età pari o superiore a 55 anni possono contribuire con un importo aggiuntivo di “recupero” di $ 1.000 a un HSA. Tuttavia, un Archer MSA non consente un tale contributo di recupero.

Gli individui che possiedono Archer MSA potrebbero trovare vantaggioso trasferire i propri account in HSA per beneficiare delle regole HSA più generose. Tuttavia, nel considerare un tale passaggio, dovrebbero essere valutate le differenze tra i termini della Archer MSA dell’assicurato e la HSA proposta, in particolare il tetto delle franchigie Archer MSA e l’assenza di qualsiasi limite sulle franchigie HSA.