Fiducia coniugale
Cos’è un trust coniugale?
Un trust di famiglia è una fiduciaria relazione tra un fiduciante e fiduciario a beneficio di un coniuge superstite e gli eredi della coppia sposata. Chiamato anche un trust “A”, un trust coniugale entra in vigore quando muore il primo coniuge.
I beni vengono trasferiti nel trust in caso di morte e il reddito generato da questi beni va al coniuge superstite: in alcuni casi, anche il coniuge superstite può ricevere i pagamenti principali. Alla morte del secondo coniuge, il trust passa agli eredi designati.
Punti chiave
- Un trust coniugale è un’entità legale costituita per trasferire i beni a un coniuge superstite o ai figli / nipoti.
- Quando un coniuge muore, i suoi beni vengono trasferiti nel trust.
- Un potere di nomina generale, un trust immobiliare e un trust QTIP sono tre tipi di trust coniugali.
- Una coppia con un trust marziale consente ai propri eredi di pagare meno tasse di successione ed evitare il tribunale di successione.
Come funziona un trust coniugale
Un trust di famiglia permette eredi della coppia per evitare di successione e richiedono meno di un colpo da imposte immobiliari sfruttando appieno della detrazione coniugale illimitata disposizione -a che consente ai coniugi di passare attivi gli uni agli altri senza conseguenze fiscali.
Tuttavia, quando il coniuge superstite muore, i restanti beni in trust saranno soggetti a imposte sulla successione. Per evitare che questa situazione si risolva, a volte viene utilizzato un trust coniugale in combinazione con un trust di credit shelter, chiamato anche trust “B”.
Un esempio di quando potrebbe essere utilizzato un trust coniugale è quando una coppia ha figli da un precedente matrimonio e desidera trasferire tutte le proprietà al coniuge superstite al momento della morte, ma anche provvedere ai propri figli individuali. Se il coniuge superstite si risposa, i beni del coniuge deceduto andranno quindi ai figli anziché al nuovo coniuge.
Esistono tre tipi di trust coniugali: un potere di nomina generale, un trust QTIP (qualificato terminable interest property) e un trust immobiliare.
Un trust marziale protegge i beni e i benefici del coniuge e dei figli sopravvissuti.
Ulteriori tipi di trust
Oltre a un trust coniugale, un membro della famiglia può costituire un trust personale e nominarsi formalmente come beneficiario. Una fiducia personale può realizzare una varietà di obiettivi per una o più persone. Ad esempio, può finanziare le spese di istruzione, soddisfare le esigenze speciali degli eredi o consentire loro di evitare o ridurre le tasse di successione.
Un’altra opzione è creare un trust nudo, un tipo di trust in cui il beneficiario ha un diritto assoluto al capitale e ai beni all’interno del trust, nonché a qualsiasi reddito generato. Mentre un fiduciario spesso sovrintende agli investimenti all’interno di un semplice trust, il beneficiario ha l’ultima parola su come viene distribuito il capitale o il reddito del trust.
Un trust di sostituzione degli alimenti, nel frattempo, è un accordo in cui una persona divorziata accetta di pagare il sostegno coniugale tramite il reddito generato da un trust. Per quanto riguarda la tassazione, l’ex coniuge responsabile dell’erogazione dei pagamenti non è tenuto a pagare le imposte sul reddito sul reddito del trust, né ha diritto a ricevere una detrazione fiscale.