Come funziona il sistema di aliquote fiscali marginali?

Che cos’è il sistema di aliquote fiscali marginali?

L’ aliquota fiscale marginale è l’aliquota delle entrate fiscali sostenute dai percettori di ogni dollaro di reddito aggiuntivo. Con l’aumentare dell’aliquota fiscale marginale, il contribuente si ritrova con meno denaro per dollaro guadagnato rispetto a quello trattenuto con dollari guadagnati in precedenza. I sistemi fiscali che impiegano aliquote fiscali marginali applicano aliquote fiscali diverse a diversi livelli di reddito; man mano che il reddito aumenta, è tassato a un’aliquota più elevata. È importante notare, tuttavia, che il reddito non è tassato tutto a un’aliquota, ma piuttosto a molte aliquote man mano che si muove attraverso il tariffario dell’aliquota fiscale marginale.

L’obiettivo dell’aliquota marginale è di porre l’onere di sostenere il governo sulle spalle dei contribuenti più finanziariamente in grado di farlo, invece di distribuire l’onere in modo uniforme a scapito dei contribuenti che non possono più permettersi, cercando di bilanciare i problemi di un tasso progressivo diritto.

Punti chiave

• L’aliquota fiscale marginale è l’aliquota delle entrate fiscali che i percettori di tasse incorrono su ogni dollaro di reddito aggiuntivo.
• L’altro sistema fiscale utilizzato nell’economia moderna sono le flat tax, in cui l’aliquota non cambia, indipendentemente dal reddito dell’individuo.
• Sebbene guadagnare più denaro possa aumentare l’aliquota dell’imposta sul reddito, un reddito maggiore sarà comunque tassato a più di un livello.

Sistema fiscale piatto

L’altro sistema fiscale utilizzato nell’economia moderna è la  flat tax. Con le tasse fisse, l’aliquota non cambia, indipendentemente dal reddito dell’individuo. Non importa quanto guadagni una persona, saranno tassati alla stessa percentuale. I sostenitori delle flat tax sostengono che questo sistema è giusto perché tassa tutti gliindividui e le imprese alla stessa aliquota, piuttosto che tenere conto dei livelli del loro reddito. I sistemi di flat tax di solito non consentono detrazioni. Questa forma di tassazione è spesso associata a paesi con un’economia in crescita, ma ci sono poche prove a sostegno della flat tax come unica causa della crescita.

Esempio di aliquota fiscale marginale

Quanto sopra è un semplice esempio di uno schema di aliquota fiscale marginale. Illustra l’aliquota a cui sono tassati i vari livelli di reddito. Man mano che il reddito aumenta, ogni dollaro di reddito al di sopra del livello precedente viene tassato a un’aliquota più elevata. Se un contribuente guadagna più soldi e si sposta verso un livello di reddito più alto, le aliquote fiscali marginali possono diminuire in modo significativo il beneficio del reddito aggiuntivo perché sarà tassato a un’aliquota più elevata. Di conseguenza, alcuni ritengono che le aliquote fiscali marginali siano dannose per l’economia perché scoraggiano le persone dal lavorare di più per guadagnare di più. Sebbene guadagnare più denaro possa aumentare l’  aliquota dell’imposta sul reddito, un reddito maggiore sarà comunque tassato a più di un livello. La tabella seguente illustra come funziona l’aliquota fiscale marginale.

Come mostra la tabella sopra, potrebbe essere meglio pensare all’esempio in termini di reddito che cresce da $ 0 a $ 120.000. Mentre si sposta verso $ 120.000, incorre in aliquote fiscali diverse. Pertanto, il reddito compreso tra $ 0 e $ 20.000 è tassato al 10%, quindi l’imposta dovuta è di $ 2.000 ($ 20.000 x 10%). Quindi il reddito si sposta in una nuova aliquota fiscale marginale (20%). Man mano che cresce oltre $ 20.000, il percettore di $ 120.000 deve $ 4.000 di tasse ($ 20.000 x 20%) per questa porzione di reddito oltre ai $ 2.000 di tasse sostenute per i primi $ 20.000. Questo viene fatto a ogni livello di reddito fino al reddito totale del contribuente, in questo caso, $ 120.000. In base alla tabella delle aliquote fiscali di cui sopra, il percettore di reddito di $ 120.000 paga un totale di $ 38.000 in tasse in base al sistema di aliquote fiscali marginali.

Questo esempio illustra anche che non tutto il reddito di questo contribuente è tassato alla stessa aliquota. Pertanto, solo $ 2.000 di tasse sono dovute al livello di reddito più basso, mentre $ 6.000 di tasse sono dovute al terzo livello sulla stessa quantità di denaro ($ 20.000). Molte persone sono confuse dalle aliquote fiscali marginali, credendo che l’aliquota alla quale saranno tassate sia un’aliquota forfettaria basata sul livello di reddito in cui rientrano. Secondo questa ipotesi errata, un reddito di $ 120.000 sarebbe tassato con un’aliquota del 50%, rendendo l’importo dell’imposta dovuto $ 60.000.