Fondo per perdite su prestiti
Che cos’è un accantonamento per perdite su prestiti?
Un accantonamento per perdite su prestiti è unaspesa del conto economico accantonata come fondo per prestiti non riscossi e pagamenti di prestiti. Questo fondo viene utilizzato per coprire diversi tipi di perdite su crediti come crediti in sofferenza, fallimento di clienti e prestiti rinegoziati che comportano pagamenti inferiori a quelli stimati in precedenza. Gli accantonamenti per perdite su crediti vengono quindi aggiunti alle riserve per perdite su prestiti, unavoce di bilancio che rappresenta l’ammontare totale delle perdite su prestiti sottratte ai prestiti di una società.1
Punti chiave
- Un accantonamento per perdite su crediti è una spesa del conto economico accantonata per consentire prestiti non riscossi e pagamenti di prestiti.
- Le banche sono tenute a tenere conto di potenziali insolvenze e spese di prestito per assicurarsi di presentare una valutazione accurata della loro salute finanziaria complessiva.
- Accantonamenti per perdite su crediti sono aggiunti alle riserve per perdite su crediti, una voce di bilancio che mostra le perdite totali su crediti.
Come funziona un accantonamento per perdite su prestiti
I prestatori del settore bancario generano entrate dagli interessi e dalle spese che ricevono dai prodotti di prestito. Le banche prestano a un’ampia gamma di clienti, inclusi consumatori, piccole imprese e grandi aziende.
Gli standard di prestito e i requisiti di rendicontazione cambiano costantemente e i vincoli sono stati rigorosamente inaspriti sin dal culmine della Dodd-Frank Act si è concentrato sull’aumento degli standard per i prestiti, che hanno richiesto mutuatari di qualità creditizia più elevata e hanno anche aumentato irequisiti di liquidità del capitaleper la banca.
Nonostante questi miglioramenti, le banche devono ancora tenere conto delle inadempienze dei prestitie delle spese che si verificano a seguito dei prestiti. Gli accantonamenti per perdite su crediti sono una rettifica contabile standard apportata alle riserve per perdite su prestiti di una banca incluse nei rendiconti finanziari delle banche. Gli accantonamenti per perdite su crediti sono coerentemente effettuati per incorporare le proiezioni mutevoli per le perdite derivanti dai prodotti di prestito della banca. Sebbene gli standard per la concessione di prestiti siano notevolmente migliorati, le banche registrano ancora pagamenti in ritardo e insolvenze.
Poiché l’accantonamento per perdite su crediti appare nel conto economico come una spesa, ridurrà i profitti operativi.
Riserve per perdite su prestiti nella contabilità
Fondi rischi su crediti sono in genere rappresentato su di una banca di riferimento del bilancio, che può aumentare l’importo del fondo rischi su crediti o diminuzione dalla quantità di rete si carica-offs ogni trimestre.
Gli accantonamenti per perdite su crediti vengono costantemente effettuati per aggiornare stime e calcoli basati sulle statistiche relative alle inadempienze dei clienti della banca. Queste stime sono calcolate sulla base dei tassi di insolvenza storici medi dei diversi livelli di mutuatari. Anche le perdite su crediti per ritardi di pagamento e le spese di incasso sono incluse nelle stime di accantonamento per perdite su crediti e sono calcolate utilizzando una metodologia simile, che tiene conto delle precedenti statistiche di pagamento dei clienti di credito di una banca.
Nel complesso, accantonando riserve per perdite su crediti e aggiornando costantemente le stime tramite accantonamenti per perdite su crediti, le banche possono garantire di presentare una valutazione accurata della loro posizione finanziaria complessiva. Questa posizione finanziaria viene spesso divulgata pubblicamente attraverso i rendiconti finanziari trimestrali della banca.
Esempio di accantonamenti per perdite su prestiti
Alcune delle più grandi banche degli Stati Uniti hanno aggiunto considerevoli accantonamenti per perdite su prestiti nel primo trimestre del 2020 a causa dellapandemia di coronaviruse della drammatica recessione economica che ha causato. Insieme, i cinque maggiori istituti di credito negli Stati Uniti hanno costruito una cassa di guerra di 24 miliardi di dollari in accantonamenti per perdite su prestiti. Ad esempio, JPMorgan Chase & Co., la più grande banca statunitense, ha accantonato quasi 7 miliardi di dollari di riserve per possibili perdite dovute ai default del debito dei consumatori nel 2020.