Proprietà dello stesso tipo
Cos’è una proprietà simile?
Il termine proprietà similare si riferisce a due beni immobili di natura simile indipendentemente dal grado o dalla qualità che possono essere scambiati senza incorrere in alcuna responsabilità fiscale. L’ Internal Revenue Code (IRC) definisce una proprietà di tipo simile come qualsiasi proprietà detenuta per scopi di investimento, commercio o affari ai sensi della Sezione 1031, rendendola uno scambio 1031. Ciò significa che entrambe le proprietà coinvolte nello scambio devono essere a fini commerciali o di investimento. Le residenze personali, quindi, non si qualificano come proprietà simili.
Punti chiave
- Le proprietà simili sono beni immobiliari di natura simile che possono essere scambiati senza incorrere in alcuna responsabilità fiscale ai sensi della Sezione 1031 del Codice fiscale interno.
- Le proprietà devono essere detenute per scopi commerciali o di investimento, ma non è necessario che siano simili per grado o qualità.
- Le residenze primarie non si qualificano per uno scambio 1031.
- Le proprietà devono essere detenute negli Stati Uniti per qualificarsi come simili.
Comprensione delle proprietà simili
Le persone o le aziende che detengono attività commerciali o proprietà di investimento qualificate possono scambiarli in uno scambio simile. Questo è noto come scambio fiscale differito o 1031 ai sensi della sezione 1031 del codice fiscale degli Stati Uniti, che consente al venditore di evitare di pagare plusvalenze sullo scambio. La proprietà di tipo simile deve soddisfare la definizione stabilita dall’Internal Revenue Service (IRS) per qualificarsi per un trasferimento della Sezione 1031. Per qualificarsi per il differimento fiscale, le proprietà dello stesso tipo non possono essere vendute direttamente: devono essere scambiate.
La proprietà di tipo simile deve anche essere negli Stati Uniti per qualificarsi. Quindi un venditore non può utilizzare i proventi della vendita di un hotel negli Stati Uniti per acquistare un hotel a Dubai e aspettarsi di differire le plusvalenze sulla vendita. Titoli, azioni, obbligazioni, partecipazioni e altre attività finanziarie sono esclusi dalla definizione di proprietà similare.
Titoli, azioni, obbligazioni, partecipazioni e altre attività finanziarie non sono considerati proprietà simili e sono esenti da differimenti fiscali.
Gli scambi dello stesso tipo possono assumere diverse forme. In uno scambio simultaneo, le due proprietà possono essere scambiate lo stesso giorno. C’è anche lo scambio differito in cui la festa ha 180 giorni per finalizzare lo scambio dopo che ha avuto luogo. Ad esempio, se un investitore vende terreno agricolo, ha 45 giorni per identificare una proprietà sostitutiva. L’acquisto della proprietà simile deve essere completato entro 180 giorni dalla vendita del terreno agricolo o entro la data di scadenza per la dichiarazione dei redditi di quell’anno. L’IRS può concedere un’estensione sulle tasse per consentire il completamento dello scambio di tipo simile prima del deposito.
Molte persone credono che le proprietà dello stesso tipo debbano essere della stessa dimensione o tipo per qualificarsi. Ma non è vero: è possibile scambiare risorse diverse fintanto che si qualificano. Le residenze primarie o principali, che sono per la maggior parte per uso personale, non si qualificano e non possono essere scambiate. Le proprietà devono essere detenute per scopi commerciali o di investimento. Ecco alcuni esempi di scambi di proprietà simili:
- Una proprietà multifamiliare per un edificio industriale
- Terreno libero per un complesso medico
- Un condominio per un centro commerciale
- Un hotel per una proprietà di vendita al dettaglio
- Un affitto condominiale per un affitto unifamiliare
considerazioni speciali
Lo scambio di proprietà simili per le transazioni immobiliari è ancora in vigore, ma varie modifiche al codice fiscale hanno masticato altre parti della definizione. In passato, lo scambio di proprietà di tipo simile veniva utilizzato per beni che includono di tutto, dalle auto all’arte alle partecipazioni di criptovaluta.
Il ricchezza con differimento fiscale nel settore immobiliare.