Programma K-1: quota di reddito, detrazioni e crediti del beneficiario
Qual è la quota di reddito, detrazioni e crediti del beneficiario del programma K-1?
Schedule K-1 è un modulo fiscale dell’Internal Revenue Service (IRS) emesso ogni anno per un investimento in interessi di partnership. Lo scopo della Tabella K-1 è di riportare la quota di ciascun partner dei guadagni, delle perdite, delle detrazioni e dei crediti della partnership. Ha uno scopo simile per la dichiarazione fiscale come uno dei vari moduli 1099, che riportano dividendi o interessi da titoli o reddito dalla vendita di titoli.
L’Allegato K-1 è utilizzato anche dagli azionisti di S corporations, società con meno di 100 azionisti che sono tassate come società di persone. Anche i trust e le proprietà che hanno distribuito il reddito ai beneficiari presentano la Schedule K-1s.
Sebbene una società di persone di per sé non sia generalmente soggetta all’imposta sul reddito, i singoli partner (compresi i soci accomandanti) sono soggetti a tassazione sulla loro quota di reddito di società, indipendentemente dal fatto che sia distribuita o meno. Un K-1 viene comunemente emesso ai contribuenti che hanno investito in società in accomandita semplice (LP) e alcuni fondi negoziati in borsa (ETF), come quelli che investono in materie prime.
La data di scadenza per la dichiarazione dell’imposta sul reddito federale per le persone fisiche è stata prorogata dal 15 aprile 2021 al 17 maggio 2021. Il pagamento delle imposte dovute può essere ritardato alla stessa data senza penali. Il termine fiscale del tuo stato non può essere ritardato.
Punti chiave
- Schedule K-1 è un modulo fiscale dell’Internal Revenue Service (IRS) emesso ogni anno per un investimento in una partnership.
- Lo scopo dell’Allegato K-1 è riportare la quota di ciascun partner dei guadagni, delle perdite, delle detrazioni e dei crediti della partnership.
- Il programma K-1 ha uno scopo simile al modulo 1099.
- L’Allegato K-1 viene rilasciato ai contribuenti che hanno investito in società in accomandita semplice (LP) e alcuni fondi negoziati in borsa (ETF).
Chi può presentare la schedatura della quota di reddito, detrazioni, crediti, ecc. Del beneficiario K-1?
Il codice fiscale negli Stati Uniti in alcuni casi consente l’uso della tassazione pass-through, che sposta la responsabilità fiscale da un’entità (come una società di persone) alle persone che hanno un interesse in essa. Da qui la presenza della Schedule K-1, che richiede alla partnership di tenere traccia della base di ciascun partner (cioè il grado di partecipazione finanziaria) nell’impresa.
Una partnership prepara un K-1 per avere un’idea di quale sia la quota di rendimento di ciascun partner basata sulla quantità di capitale che hanno nella partnership. La base di un partner è aumentata dai contributi in conto capitale e dalla loro quota di reddito, mentre è ridotta dalla quota di perdite e da eventuali prelievi di un partner.
Tutte le versioni di Schedule K-1 sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Le informazioni finanziarie pubblicate nella Schedule K-1 di ciascun partner vengono inviate all’IRS insieme al modulo 1065. Anche le società S archiviano i K-1, accompagnandoli con il modulo 1120S.
Considerazioni speciali durante la presentazione del programma K-1
Sebbene non sia stato presentato alla dichiarazione dei redditi di un singolo partner, l’Allegato K-1 è necessario affinché un partner determini con precisione la quantità di reddito da segnalare per l’anno. Sfortunatamente, il K-1 ha la reputazione di arrivare in ritardo. Deve essere ricevuto entro il 15 marzo (o il 15 ° giorno del terzo mese dopo la fine dell’anno fiscale dell’entità). Spesso, infatti, è uno degli ultimi documenti fiscali ricevuti dal contribuente.
I motivi più comuni sono la complessità del calcolo delle quote dei partner e la necessità di calcolare individualmente il K-1 di ogni partner. (Era peggio: prima che le regole dell’IRS cambiassero nel 2017, i K-1 non dovevano essere ricevuti fino al 15 aprile.)
Per aggiungere la beffa all’attesa dannosa, l’Allegato K-1 può essere piuttosto complesso e richiedere più voci sulla dichiarazione federale del contribuente, comprese le voci sull’Allegato A, sull’Allegato B, sull’Allegato D e, in alcuni casi, sul Modulo 678.
Questo perché un partner può guadagnare diversi tipi di reddito sulla Tabella K-1, inclusi i redditi da locazione da partecipazioni immobiliari di una partnership e reddito da interessi obbligazionari e dividendi in azioni.
È anche possibile che il reddito K-1 possa attivare l’ imposta minima alternativa.