Panoramica delle detrazioni dettagliate

Quando dichiari le tue tasse ogni anno, puoi scegliere di prendere la detrazione standard o di dettagliare le detrazioni.

La detrazione standard è un importo predefinito che puoi detrarre dal tuo reddito imponibile ogni anno. Questo importo varierà in base al tuo stato di dichiarazione dei redditi e viene indicizzato ogni anno per stare al passo con l’inflazione.

Per le tasse del 2021, la detrazione standard è di $ 12.550 per i single ($ 12.400 per il 2020), $ 18.800 per i capifamiglia ($ 18.650 per il 2020) e $ 25.100 per la dichiarazione di matrimonio congiuntamente contribuenti ($ 24.800 per il 2020). Le detrazioni standard sono state quasi raddoppiate con lemodifiche apportate dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2018.

Punti chiave

• Le detrazioni dettagliate aiutano alcuni contribuenti ad abbassare la loro fattura annuale dell’imposta sul reddito più di quanto fornirebbe la detrazione standard.
• Le detrazioni dettagliate sopravvissute includono diverse categorie come spese mediche, interessi ipotecari e donazioni di beneficenza.
• L’elaborazione degli elementi ha molto spesso senso per i percettori di reddito più elevato che hanno anche una serie di grandi spese da detrarre.

Detrazioni standard e dettagliate

Prima del passaggio del TCJA, milioni di contribuenti erano in grado di richiedere una detrazione maggiore sulle loro dichiarazioni dei redditi elencando le loro detrazioni. Grazie alle detrazioni standard più elevate, ciò potrebbe non essere più necessario.

Per ottenere il massimo dalla tua dichiarazione dei redditi, continua a leggere per sapere quando dettagliare le detrazioni e quando attenersi alla detrazione standard.

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Tra gli anni fiscali 2018 e 2025, una modifica della normativa fiscale che ha quasi raddoppiato la detrazione standard ha reso la suddivisione in detrazioni fiscali meno vantaggiosa per molti contribuenti.

Tra gli anni fiscali 2018 e 2025, quando entrerà in vigore il TCJA, è probabile che il numero di contribuenti per i quali la suddivisione in dettaglio ripagherà diminuirà significativamente a causa della detrazione standard molto più ampia.

(Due avvertenze: l’ esenzione personale è scomparsa con il TCJA, il che potrebbe compensare questo effetto per alcuni. D’altra parte, il credito d’imposta per i figli è raddoppiato e si applica a più famiglie, il che spingerà alcuni ritorni nella direzione opposta.)

La nuova legge ha anche eliminato una serie di detrazioni che i contribuenti potevano prendere in precedenza e ne ha modificate altre.

Lo scopo e la natura delle detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate rientrano in una categoria diversa rispetto alle detrazioni above the line, come le spese di lavoro autonomo e gli interessi sui prestiti studenteschi. Sono detrazioni “below the line” o detrazioni dal reddito lordo rettificato. Vengono calcolati sulla Tabella A dell’Internal Revenue Service, quindi il totale viene trasferito al modulo 1040.

Una volta che le detrazioni dettagliate sono state sottratte dal tuo reddito, il resto è il tuo reddito imponibile effettivo. Le detrazioni dettagliate sono state create dal governo come strumento di ingegneria sociale per fornire incentivi economici ai contribuenti per fare determinate cose, come acquistare case e fare donazioni a enti di beneficenza.

Quali detrazioni possono essere dettagliate?

Il programma A è suddiviso in diverse sezioni che trattano ogni tipo di detrazione dettagliata. Per un’analisi dettagliata delle detrazioni dettagliate, vedere le istruzioni dell’IRS per l’Allegato A.

Di seguito è riportata una breve panoramica dell’ambito e dei limiti di ciascuna categoria di detrazione dettagliata. Per aiutare con la pianificazione futura, abbiamo incluso modifiche chiave nell’ambito della nuova legge fiscale, che per lo più ha iniziato ad applicarsi dall’anno fiscale 2018 in poi:

Spese mediche e dentistiche non rimborsate

Questa deduzione è forse la più difficile – e finanziariamente dolorosa – per cui qualificarsi. I contribuenti che incorrere qualificato out-of-pocket spese mediche e / o dentali che non sono coperti da assicurazione possono dedurre le spese che superano il 7,5% del loro reddito lordo rettificato. Inizialmente era previsto che aumentasse al 10% a partire dall’anno fiscale 2019 (pagabile nell’aprile 2020). Tuttavia, la soglia del 7,5% rimarrà in vigore per gli anni d’imposta 2019 e 2020, grazie a un’estensione firmata in legge il 20 dicembre 2019.6

Premi per cure a lungo termine

I premi per l’assistenza a lungo termine sono calcolati in modo leggermente diverso dalle spese mediche. I premi dell’assicurazione per l’assistenza a lungo termine sono deducibili dalle tasse nella misura in cui i premi superano il 10% del reddito lordo rettificato di un individuo (AGI). C’è un limite di detrazione basato sulla tua età e l’assicurazione deve essere “qualificata”.

Spese di interessi

I proprietari di abitazione possono detrarre gli interessi che pagano sui loro mutui e alcuni debiti di equità domestica.

Interessi ipotecari per la casa

L’interesse ipotecario sulla casa è deducibile sui primi $ 750.000 in prestiti. Ogni anno, gli istituti di credito ipotecario inviano il modulo 1098 ai mutuatari, che specifica l’importo esatto degli interessi deducibili e dei punti che hanno pagato nell’ultimo anno.

I contribuenti che hanno acquistato o rifinanziato case durante l’anno possono anche detrarre i punti che hanno pagato, entro determinate linee guida. Se il mutuo è stato originato prima del 16 dicembre 2017, si applica una limitazione più elevata di $ 1 milione. Il limite più alto si applica ancora se si rifinanzia l’ipoteca precedente, a condizione che l’importo del prestito rimanga lo stesso. Per gli anni fiscali successivi al 2025, il limite di $ 1 milione riappare indipendentemente da quando il prestito è stato contratto.

Prestito domestico o linea di interesse di credito

Gli interessi del prestito / linea di credito sulla casasono deducibili, a condizione che i fondi presi in prestito siano utilizzati per acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente la casa che garantisce il prestito.

Tasse pagate

I contribuenti che specificano in dettaglio possono detrarre due tipi di tasse pagate nel loro Programma A. Le tasse sulla proprietà personale, che includono le tasse sugli immobili, sono deducibili insieme alle tasse statali e locali che sono state calcolate per l’anno precedente.

Tuttavia, qualsiasi rimborso ricevuto dal contribuente dallo Stato nell’anno precedente deve essere conteggiato come reddito se il contribuente ha dettagliato le detrazioni nell’anno precedente. A partire dal 2018 fino alla fine del 2025, i contribuenti possono detrarre solo $ 10.000 di queste tasse combinate. Inoltre, le tasse sugli immobili esteri (non correlate a un’attività commerciale o aziendale) non sono deducibili dalle tasse.

Inoltre, se hai pagato anticipatamente l’imposta sul reddito statale o locale per il prossimo anno, tale importo non è deducibile dalle tasse dell’anno in corso.10

Donazioni di beneficenza

Qualsiasi donazione fatta a un ente di beneficenza qualificato è detraibile entro determinati limiti. Per i contributi in contanti tra il 2018 e il 2025, l’importo che può essere detratto è limitato a non più del 60% del reddito lordo rettificato del contribuente. Gli importi in eccesso devono essere riportati all’anno successivo. Altri contributi possono essere limitati al 50%, 30% o 20% dell’AGI, a seconda del tipo di proprietà e organizzazione che riceve la donazione.

Il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES), firmato in legge il 27 marzo 2020, crea una nuova detrazione superiore a $ 300 per le donazioni di beneficenza e allenta i limiti su altre detrazioni di beneficenza per aumentare le donazioni di beneficenza durante la pandemia COVID-19. Questi includono contributi in denaro e donazioni di cibo e si applicano sia a individui che a società.

Perdite di incidenti e furti

Qualsiasi perdita o furto subita a seguito di un disastro dichiarato a livello federale può essere segnalata nella Tabella A. Sfortunatamente, solo le perdite superiori al 10% del reddito lordo rettificato del contribuente sono deducibili dopo aver sottratto $ 100 dall’importo della perdita. Se un contribuente subisce un sinistro in un anno e lo deduce dalle tasse, qualsiasi rimborso ricevuto negli anni successivi deve essere considerato come reddito. I contribuenti devono compilare ilmodulo 4864 e segnalare la perdita nella Tabella A.

Spese relative al lavoro non rimborsate e alcune detrazioni varie

Prima del passaggio del TCJA, i lavoratori che sostenevano le spese legate al lavoro erano in grado di detrarre quelle spese che superavano il 2% del loro reddito lordo rettificato. Ora, devi rientrare in una delle quattro categorie per poter rivendicare le spese relative al lavoro. Devi essere un riservista delle forze armate, un artista qualificato, un funzionario del governo statale o locale che lavora a pagamento o un dipendente con spese di lavoro legate a disabilità.

I lavoratori che rientrano in queste categorie e sostengono le spese devono compilare ilmodulo 2106. Inoltre, gli educatori idonei possono detrarre fino a $ 250 in spese non rimborsate e possono farlo completando l’Allegato 1.

Nota per gli insegnanti

Gli educatori possono detrarre le spese non rimborsate che hanno sostenuto per gli articoli protettivi COVID-19 dal 12 marzo 2020, secondo le nuove linee guida dell’IRS. Questi costi possono essere inclusi nelle trattenute di spesa massima dell’insegnante di $ 250.

Altre detrazioni varie

Questa categoria finale di detrazioni dettagliate include elementi quali perdite di gioco nella misura di vincite di gioco, perdite da pubblicazione IRS 17 e le istruzioni per l’Allegato A. Per gli anni fiscali dal 2018 in poi, consultare il proprio consulente fiscale.

Riepilogo delle modifiche alla normativa fiscale

Se stai dichiarando come  contribuente unico  per l’anno fiscale 2020 o se sei sposato e dichiari separatamente, probabilmente farai meglio a prendere la detrazione standard di $ 12.400 ($ 12.550 per il 2021) se le detrazioni dettagliate sono inferiori a tale importo. Lo stesso vale per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta che non ha più di $ 24.800 ($ 25.100 per il 2021) in detrazioni dettagliate e capofamiglia le cui detrazioni ammontano a non più di $ 18.650 ($ 18.800 per il 2021).

Queste detrazioni sono quasi raddoppiate a partire dal 2018 dopo l’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Detrazioni fiscali che puoi dettagliare

• Interessi sul mutuo di $ 750.000 o meno
• Interessi su mutuo pari o inferiore a 1 milione di dollari se sostenuti prima del 16 dicembre 2017
• Contributi di beneficenza
• Spese mediche e odontoiatriche (oltre il 7,5% di AGI)
• Tasse statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale fino a $ 10.000
• Perdite nel gioco d’azzardo
• Spese per interessi sugli investimenti
• $ 2.500 di interessi sui prestiti studenteschi (questi non devono essere inseriti nella Tabella A ma possono essere presi sopra la linea e sottratti dal tuo reddito imponibile);Si applicano limiti per l’eliminazione graduale del reddito
• $ 250 (per gli educatori che acquistano materiale per la classe)

Detrazioni perse a causa del TCJA

• Interessi ipotecari: importi del prestito da $ 750.000 + a $ 1 milione
• Tasse statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale oltre $ 10.000
• Pagamento degli alimenti per accordi di divorzio dopo il 31 dicembre 2018
• Spese di trasloco (eccetto militari in servizio attivo)
• Spese del dipendente non rimborsate
• Spese di preparazione fiscale
• Danni causati da calamità naturali (a meno che non si trovino in un’area designata dal presidente)

Limitazioni al reddito per detrazioni dettagliate

In precedenza, i contribuenti con redditi lordi rettificati al di sopra di determinati livelli erano soggetti a limiti su quanto potevano richiedere in detrazioni dettagliate. Questi limiti, noti come “limitazioni di Pease “, sono sospesi per il periodo dal 2018 al 2025 dal TCJA.

Ricorda di aggregare

Ci sono momenti in cui la detrazione aggiuntiva realizzata dalle spese mediche o legate al lavoro in eccesso consentirà alle detrazioni dettagliate di superare la detrazione standard. Pertanto, non dovresti semplicemente presumere che non puoi detrarre spese varie o che non puoi dettagliare le detrazioni se le detrazioni dettagliate sono di per sé insufficienti per qualificarti.

La linea di fondo

Molte regole relative alle detrazioni dettagliate esulano dallo scopo di questo articolo. Collaborare con un preparatore fiscale esperto e competente può aiutare a garantire che tali regole vengano applicate alla dichiarazione dei redditi. Il tuo preparatore fiscale dovrebbe anche essere in grado di consentirti di determinare se devi dettagliare o prendere la detrazione standard. Assicurati di dedicare un po ‘di tempo a rivedere cosa aspettarti dal 2018 al 2025 in base alla nuova legislazione fiscale.