Pubblicazione IRS 531
Che cos’è la pubblicazione IRS 531?
La pubblicazione IRS 531 è un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che descrive in dettaglio come i dipendenti che hanno ricevuto mance come parte della loro retribuzione devono riportare quel reddito a fini fiscali.
Punti chiave
- La pubblicazione IRS 531 è un documento che spiega come segnalare al governo le mance tassabili.
- I dipendenti devono pagare l’imposta federale sul reddito su tutte le mance e le tasse della previdenza sociale e Medicare sulla maggior parte delle mance, indipendentemente da come vengono ricevute.
- Il reddito di mancia mensile superiore a $ 20 deve essere segnalato a un datore di lavoro e quest’ultimo deve trattenere l’imposta sul reddito.
- I dipendenti riferiscono mensilmente i loro suggerimenti ai loro datori di lavoro utilizzando il modulo 4070, che può essere ricevuto richiedendo la pubblicazione IRS 1244, che contiene la fornitura di un anno del modulo 4070.
Comprendere la pubblicazione IRS 531
Tutti i suggerimenti sono soggetti all’imposta federale sul reddito e la maggior parte sono soggetti alla previdenza sociale e alle tasse Medicare, indipendentemente dal fatto che vengano ricevuti direttamente da un datore di lavoro o tramite un accordo di condivisione delle mance con altri dipendenti. Il modo in cui deve essere riportato tale reddito e quando le tasse vengono pagate o trattenute è spiegato nella pubblicazione.
I dipendenti devono tenere un registro giornaliero delle mance, compilando il modulo 4070A o conservando copie di fatture e ricevute che mostrano mance per le carte di credito.
Come funziona la pubblicazione IRS 531
La pubblicazione IRS 531 è necessaria perché molti dipendenti del servizio americano, come camerieri e tassisti, guadagnano gran parte della loro vita direttamente dalle mance dei loro clienti, non dai loro datori di lavoro. Questa dinamica ha irritato gli esattori delle tasse a tutti i livelli di governo per molti decenni, poiché la mancata segnalazione delle mance non è sempre evidente.
L’ampia adozione di un’economia al dettaglio con carta di credito ha eliminato gran parte della sotto-segnalazione: in Nord America, è possibile aggiungere mance al conto della carta di credito. Quella traccia cartacea ha potenziato la rendicontazione accurata del reddito della mancia dei dipendenti del servizio, ma lascia ancora il problema di tenere conto del reddito della mancia e della tempestiva riscossione delle tasse su di esso.
La pubblicazione 531 fornisce istruzioni sul modulo di archiviazione 4070
La pubblicazione 531 spiega che il reddito di mancia mensile superiore a $ 20 deve essere segnalato a un datore di lavoro, che a sua volta deve trattenere l’imposta sul reddito. I dipendenti utilizzano il modulo 4070 quando segnalano i suggerimenti a un datore di lavoro, che possono ricevere richiedendo la pubblicazione IRS 1244 dall’IRS o dal loro datore di lavoro. La pubblicazione 1244 contiene la fornitura di un anno del modulo 4070, che deve essere compilato ogni mese, entro il decimo giorno del mese successivo.
Nel modulo mensile, i dipendenti devono sommare le mance in contanti più le mance sulle carte di credito e di debito ricevute durante il mese, quindi detrarre le mance che hanno pagato ad altri dipendenti. Per ottenere un totale accurato, la pubblicazione 531 richiede ai dipendenti di tenere un registro giornaliero dei suggerimenti, sul modulo 4070A, incluso anche nella pubblicazione 1244, o salvando copie di fatture e ricevute di carte di credito.
Il datore di lavoro è obbligato a trattenere le tasse sulle mance
Il datore di lavoro deve quindi detrarre la ritenuta alla fonte dallo stipendio del dipendente per le mance segnalate. Se la busta paga non è abbastanza grande da coprire l’imposta, il datore di lavoro può riscuoterla dalle successive buste paga del dipendente. Se le tasse rimangono non pagate entro la fine dell’anno fiscale, il dipendente sarà soggetto a sanzioni per il mancato pagamento delle tasse stimate.
Le mance assegnate vengono riportate in modo diverso
Alcune aziende, inclusi molti ristoranti, raccolgono tutti i suggerimenti ricevuti e li assegnano equamente a tutti i dipendenti. In tal caso, i dipendenti non sono obbligati a compilare il modulo 4070 poiché il reddito sarà già segnalato dal datore di lavoro, sulla base di una formula delineata nella pubblicazione 531. Tuttavia il datore di lavoro non paga l’imposta di previdenza sociale sul reddito di mancia assegnato, quindi i dipendenti possono affrontare le tasse aggiuntive alla fine dell’anno.