Pubblicazione IRS 519: US Tax Guide For Aliens
Che cos’è la pubblicazione IRS 519?
La pubblicazione IRS 519 è la US Tax Guide For Aliens, un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che descrive in dettaglio le procedure fiscali per gli stranieri, persone che non sono cittadini degli Stati Uniti. Non tutti gli stranieri sono soggetti alle tasse statunitensi. Gli stranieri residenti, coloro che sono stati nel paese per un periodo definito, sono soggetti a tassazione sul loro reddito mondiale proprio come lo sono i cittadini. Gli stranieri non residenti sono tassati solo sul reddito che guadagnano negli Stati Uniti, nonché su alcuni tipi di reddito internazionale.
Punti chiave
- La pubblicazione IRS 519 fornisce informazioni fiscali e indicazioni per gli stranieri negli Stati Uniti
- La tassazione dipenderà dal fatto che una persona sia residente o non residente o straniero o con doppio status.
- I non residenti possono essere soggetti all’imposta sul reddito da parte delle autorità statunitensi e straniere.
Comprensione della pubblicazione IRS 519
L’aspetto più importante della pubblicazione IRS 519 è la sua definizione dello status di un contribuente come straniero non residente o straniero residente utilizzando iltest di presenza sostanziale o iltest della carta verde poiché le norme fiscali applicabili si basano su tale status. I contribuenti possono anche essere considerati comestranieri con doppio status e dovrebbero anche determinare lo status fiscale di qualsiasi coniuge.
Il test di presenza sostanziale misura la residenza in base alla presenza fisica negli Stati Uniti Per superare questo test, un individuo deve risiedere negli Stati Uniti almeno su:
- 31 giorni durante l’anno in corso, e
- 183 giorni nel triennio che comprende l’anno in corso ei due anni immediatamente precedenti, contando tutti i giorni in cui eri presente nell’anno in corso, un terzo dei giorni in cui eri presente nel primo anno prima dell’anno in corso e un sesto dei giorni in cui eri presente nel secondo anno prima dell’anno in corso.
Iltest della carta verde afferma che un individuo è residente, ai fini della tassazione federale degli Stati Uniti, se è un residente permanente legale degli Stati Uniti in qualsiasi momento durante l’anno solare. Una persona diventa un residente permanente legale se gli è stato concesso il privilegio, secondo le leggi sull’immigrazione, di risiedere permanentemente negli Stati Uniti come immigrato, generalmente grazie al rilascio di una carta di registrazione per stranieri, nota anche come “carta verde”, da parte di i servizi per lacittadinanza e l’immigrazione degliStati Uniti.
Se una persona si qualifica sia come residente che come non residente nello stesso anno, ha quello che viene definito doppio status. Una persona sposata può anche scegliere di trattare il coniuge non residente come uno straniero residente.
Tassazione del reddito non residente
Gli individui determinati come stranieri non residenti sono generalmente soggetti a due diverse aliquote fiscali sul reddito statunitense, una per il reddito effettivamente connesso e l’altra per il reddito fisso o determinabile, annuale o periodico (FDAP). Il reddito effettivamente connesso viene guadagnato dalla gestione di un’impresa statunitense o dalla prestazione di servizi personali ed è tassato alle stesse aliquote graduate di un cittadino statunitense. FDAP è considerato reddito passivo ed è tassato a un’aliquota fissa del 30%. Gli stranieri non residenti devono presentare la dichiarazione dei redditi utilizzando il modulo 1040NR.
Per gli stranieri non residenti, i trattati fiscali con paesi stranieri possono ridurre o eliminare le tasse statunitensi su vari tipi di servizi personali e altri redditi, come pensioni, interessi, dividendi, royalties e plusvalenze.