Quando è una buona idea utilizzare ILIT Trust?
Un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita (ILIT) è un trust che non può essere revocato, modificato o modificato dopo la creazione. Gli ILIT sono costruiti con una polizza di assicurazione sulla vita come bene di proprietà del trust. Una volta che il concedente contribuisce alla proprietà o all’assicurazione sulla vita in caso di morte al trust, non può modificare i termini del trust o reclamare nessuna delle proprietà detenute all’interno.
In alternativa alla nomina di un singolo beneficiario, gli ILIT offrono diversi vantaggi legali e finanziari agli eredi, tra cui un trattamento fiscale favorevole, la protezione dei beni e la garanzia che i benefici saranno utilizzati in modo compatibile con i desideri del benefattore.
- Un irrevocable life insurance trust (ILIT) è una struttura che non può in alcun modo essere rescissa, emendata o modificata, dopo la sua creazione iniziale.
- Le polizze assicurative sulla vita sono le principali attività detenute negli ILIT.
- Ci sono diversi vantaggi in (ILIT), comprese le considerazioni fiscali statali, la protezione dei beneficiari fiscalmente incuranti dallo sperperare i loro pagamenti e la prevenzione dell’accesso ai beni da parte di tribunali e creditori.
Perché utilizzare un fondo irrevocabile di assicurazione sulla vita?
Un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita viene spesso utilizzato per accantonare attività per determinati scopi, come il pagamento delle tasse sulla proprietà, perché queste attività stesse non sono tassabili. Per fare ciò, i beni selezionati devono essere trasferiti nel fondo di assicurazione sulla vita almeno tre anni prima di essere utilizzati. A volte le persone creano nuove politiche a nome del coniuge, per aggirare questo requisito.
Se adeguatamente strutturate, le prestazioni in caso di morte corrisposte all’ILIT saranno libere dall’inclusione nel patrimonio lordo dell’assicurato. Ciò differisce da uno scenario in cui i benefici in caso di morte di un’assicurazione sulla vita sono pagati a un individuo, perché i proventi sono inclusi nel patrimonio imponibile del defunto.
Considera che l’esenzione dall’imposta federale sulle successioni e sulle donazioni è attualmente di 5,49 milioni di dollari. Sebbene la maggior parte delle proprietà non sia così sostanziale, diversi stati degli Stati Uniti iniziano a tassare le proprietà che raggiungono valori di $ 1 milione o meno. Questa può essere una cifra più facile da raggiungere di quanto si possa inizialmente pensare. Ad esempio, un benefattore con una polizza di assicurazione sulla vita da $ 600.000, che possiede una casa del valore di $ 400.000, provocherebbe una conseguenza fiscale per i suoi beneficiari. Al contrario, segmentando la parte di assicurazione sulla vita dalla proprietà mettendola in un ILIT, consente al benefattore di aiutare i propri eredi a evitare le tasse di successione.
Garantire la responsabilità
Se l’assicurato ha beneficiari che sono minori o adulti con storie di abitudini di spesa sconsiderate, o modelli dimostrati di abuso di alcol e / o sostanze, la creazione di un ILIT, con un trust come beneficiario, può aiutare a ridurre al minimo i comportamenti irresponsabili. Un fiduciario nominato può supervisionare il trust e distribuire i beni secondo i desideri del concedente, come ricordato nel documento del trust.
L’ILIT fornirà anche un livello di protezione patrimoniale per i beneficiari, nel caso in cui vengano coinvolti in un contenzioso futuro. Questo perché gli ILIT non sono considerati di proprietà dei beneficiari. Ciò a sua volta rende difficile per i tribunali collegare i beni al beneficiario, rendendoli quasi impossibile l’ accesso ai creditori.
Inconvenienti di un fondo irrevocabile di assicurazione sulla vita
Ci sono degli svantaggi nell’usare un ILIT, quindi i concedenti dovrebbero valutare attentamente i pro ei contro della crearne uno, prima di fare il grande passo. Le modifiche a un ILIT possono essere apportate solo dai beneficiari, quindi il benefattore perde il controllo dei beni prima della morte. Inoltre, mentre i beni ILIT non sono tassati come parte del patrimonio, sono tassati come parte del patrimonio dei beneficiari, lasciando di conseguenza un onere fiscale maggiore ai loro discendenti.
[Importante: le pratiche burocratiche che circondano la creazione di ILIT sono insolitamente complesse, con rigide linee guida redazionali e procedurali che devono essere soddisfatte per conformarsi alle linee guida IRS. Pertanto è essenziale consultare un avvocato esperto di fiducia o uno specialista fiscale.]