Spese per interessi sugli investimenti

Che cos’è la spesa per interessi sugli investimenti?

Una spesa per interessi di investimento è qualsiasi importo di interesse pagato sui proventi di un prestito utilizzato per acquistare investimenti o titoli. Le spese per interessi di investimento includono gli interessi di margine utilizzati per la leva finanziaria dei titoli in un conto di intermediazione e gli interessi su un prestito utilizzato per acquistare proprietà detenute a scopo di investimento. Una spesa per interessi di investimento è deducibile in determinate circostanze.

Punti chiave

• Una spesa per interessi di investimento è l’interesse addebitato per un prestito relativo a un investimento, come l’interesse sul prestito a margine o l’interesse su un investimento immobiliare.
• Se viene effettuato un investimento per guadagni personali e aziendali, le entrate e le spese devono essere allocate proporzionalmente.
• Le spese per interessi di investimento sono deducibili dalle tasse in alcune circostanze, ma non quando vengono utilizzate per iniziative passive, come investire in un’attività che il contribuente possiede, ma non gestisce attivamente.

Capire la spesa per interessi sugli investimenti

Una spesa per interessi sugli investimenti deducibile è limitata all’importo del reddito da investimento ricevuto, come dividendi e interessi. Se un investimento è detenuto sia per il guadagno aziendale che per quello personale, qualsiasi reddito ricevuto deve essere ripartito proporzionalmente tra di loro. Gli interessi passivi per investimenti personali sono riportati nell’Allegato A di 1040.

Un esempio comune di questo tipo di spesa è l’applicazione dei proventi di un prestito a margine, stipulato con una società di intermediazione, per l’acquisto di azioni.

considerazioni speciali

Un aspetto chiave della spesa per interessi di investimento è la proprietà detenuta per investimento, che i proventi del prestito sono stati utilizzati per l’acquisto. Secondo il codice fiscale, questo include la proprietà che produce un guadagno o una perdita. Oltre agli interessi e ai dividendi, questo può includere anche royalties che non derivano da normali operazioni commerciali o aziendali.

Ci sono una serie di limitazioni sulle detrazioni che possono essere richieste sulle spese per interessi di investimento. La detrazione non può essere richiesta se il ricavato del prestito è andato a favore di un immobile che genera reddito non imponibile, come le obbligazioni esentasse. Inoltre, la detrazione sugli interessi sugli investimenti non può essere superiore al reddito da investimento guadagnato quell’anno. È possibile riportare tale eccedenza nella dichiarazione dei redditi dell’anno successivo.

L’investimento non può essere stato effettuato verso una cosiddetta impresa passiva, ad esempio se un contribuente ha contratto un prestito per investire in un’attività di sua proprietà ma non assume un ruolo attivo e materiale nella gestione di tale attività.

L’interesse su quel prestito non si qualificherebbe come spesa per interessi di investimento. Allo stesso modo, se il prestito fosse destinato all’acquisto di una proprietà in affitto, questa franchigia non potrebbe essere richiesta a fronte degli interessi pagati su quel prestito. Ai sensi del codice fiscale, affittare una casa o un’altra proprietà è generalmente considerata un’attività passiva; gli interessi passivi per tale investimento non si qualificherebbero per tale franchigia.

Potrebbe essere possibile, tuttavia, richiedere una spesa per interessi di investimento se un contribuente ha contratto un prestito contro il patrimonio netto nella sua residenza e quindi ha utilizzato tali proventi per l’investimento in azioni.