Pagamento delle prestazioni pensionistiche ereditate da genitori deceduti

In generale, le disposizioni in un documento di piano pensionistico determinano le opzioni di distribuzione delle attività disponibili per i beneficiari. Le prestazioni pensionistiche in caso di decesso variano a seconda del tipo di pensione che hai.

Cos’è una pensione?

I piani pensionistici sono un tipo di piano pensionistico che richiede a un datore di lavoro di versare contributi a un pool di fondi accantonati per il beneficio futuro di un lavoratore. Il pool di fondi viene investito per conto del dipendente e i guadagni sugli investimenti generano  reddito per il lavoratore al momento del pensionamento. Le opzioni del piano pensionistico in genere offrono una distribuzione forfettaria o pagamenti sotto forma di rendita.

Tipi di pensione

Esistono due tipi principali di piani pensionistici: a benefici definiti ea contribuzione definita.

• Un piano a benefici definiti è ciò che le persone normalmente considerano una “pensione”.È un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro in cui i benefici per i dipendenti vengono calcolati utilizzando una formula che considera diversi fattori, come la durata dell’impiego e la storia salariale. Si chiama “prestazione definita” perché dipendenti e datori di lavoro conoscono in anticipo la formula per calcolare i benefici pensionistici e la utilizzano per stabilire la prestazione erogata. Il datore di lavoro in genere finanzia il piano versando un importo regolare, di solito una percentuale della retribuzione del dipendente, in un  conto con imposte differite. A seconda del piano, anche i dipendenti possono dare dei contributi.
• Un piano a contribuzione definita è un piano pensionistico che è tipicamente fiscalmente differito, come un  401 (k)  o un 403 (b), in cui i dipendenti contribuiscono con un importo fisso o una percentuale della loro busta paga a un conto destinato a finanziare la loro pensionamenti. L’azienda sponsor, a volte, compenserà una parte dei contributi dei dipendenti come vantaggio aggiuntivo. Questi piani pongono restrizioni che controllano quando e come ogni dipendente può ritirarsi da questi account senza sanzioni.

Un beneficiario può ricevere i benefici del piano pensionistico quando il membro è deceduto?

Dipende dalle opzioni del piano originariamente selezionate dal membro, così come dal tuo rapporto con quel membro. In genere, i piani pensionistici consentono solo al membro, o al membro e al coniuge superstite, di ricevere i pagamenti dei sussidi. Tuttavia, in casi limitati, alcuni possono consentire un beneficiario non coniuge, come un figlio.

Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS) : The Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) “protegge i coniugi superstiti di partecipanti deceduti che avevano guadagnato una   pensione di libero passaggio prima della loro morte. La natura della protezione dipende dal tipo di piano e se il partecipante muore prima o dopo l’inizio del pagamento della pensione, altrimenti nota come data di inizio dell’annualità. La descrizione riepilogativa del piano indicherà il tipo di piano coinvolto e se le rendite ai superstiti o altri benefici in caso di decesso sono forniti ai sensi del Piano.

“Quando un partecipante al piano muore, il coniuge superstite deve contattare il datore di lavoro del coniuge deceduto o l’amministratore del piano per richiedere eventuali benefici disponibili. Il piano richiederà probabilmente una copia del certificato di morte. A seconda del tipo di piano e se il partecipante è deceduto prima o dopo l’inizio dei pagamenti di pensionamento, il piano comunicherà al coniuge superstite quanto segue:

• l’ammontare e la forma dei benefici (in altre parole, pagamenti forfettari o rateali nell’ambito di un’annualità);
• se i pagamenti delle prestazioni in caso di morte dal piano possono essere trasferiti in un altro piano pensionistico; e
• se è possibile un rollover, il metodo e il periodo di tempo in cui deve essere effettuato il rollover. “

Se il membro del piano è sposato conun’opzione di pagamento della vita congiunta, il beneficiario predefinito è automaticamente il coniuge del membro a meno che il coniuge non rinunci a tale opzione. Il coniuge dovrebbe certificare per iscritto tramite un consenso del coniuge o un modulo di rinuncia del coniuge che sta scegliendo di non ricevere le prestazioni per i superstiti.4 Potrebbe essere necessario l’autenticazione notarile. Se fatto correttamente, ciò consente al membro di designare un altro beneficiario, come un bambino. Se il membro del piano non è sposato, può designare un altro beneficiario.

Tipi di opzioni di rendita per superstiti

Pensione a prestazione definita

Con un piano a benefici definiti, il fattore principale da considerare è se il membro è andato in pensione al momento della morte. Se il membro non è andato in pensione prima della morte, il piano può versare una somma forfettaria al beneficiario designato. Questo vale in genere un certo multiplo dello stipendio del membro perché i piani a benefici definiti sono stati progettati per essere collegati alla durata dell’impiego e alla storia salariale.

Se il membro era già andato in pensione, i pagamenti della pensione possono terminare alla morte del membro (indicata come pensione a vita singola ) oppure possono continuare a pagare i benefici a un beneficiario in un importo ridotto (indicato come vita congiunta o pensione di reversibilità). Se il membro ha scelto una pensione a vita singola, i suoi pagamenti mensili sarebbero più alti che se scegliessero una pensione di vita congiunta.

Poiché il datore di lavoro si aspetta di dover pagare i sussidi per un periodo di tempo più lungo, l’opzione di vita congiunta spesso prevede pagamenti ridotti sia per il membro durante la sua vita che per il beneficiario superstite. Potrebbero essere disponibili anche altre opzioni ibride che continuano a pagare pagamenti più alti al membro fino alla sua morte (anche se non così alti come l’opzione a vita singola), con un pagamento drasticamente ridotto al beneficiario superstite.

Pensione a contribuzione definita

Con un piano a contribuzione definita, come un 401 (k), il beneficiario può accedere ai fondi rimanenti nel conto pensione tramite un prelievo graduale, un pagamento forfettario o l’acquisto di una rendita. Leggi questo articolo per ulteriori informazioni sulle complessità dell’ereditarietà di un 401 (k). Come accennato in precedenza, se un membro del piano coniugato desidera designare un beneficiario diverso dal coniuge del membro, il coniuge deve rinunciare ai diritti ai benefici pensionistici.

Periodo certo rendita

Una determinata  opzione di rendita periodica consente al cliente di scegliere per quanto tempo ricevere i pagamenti. Questo metodo consente ai beneficiari di ricevere successivamente il beneficio se il periodo non è scaduto alla data del decesso del membro. Questo è diverso dalla più convenzionale opzione di rendita vitalizia singola, in cui il beneficiario riceve un pagamento del reddito per il resto della sua vita, indipendentemente dalla durata del pensionamento.

Advisor Insight

Gage DeYoung, CFP® Prudent Wealthcare LLC, Aurora, CO

Supponendo che il tuo genitore abbia scelto una determinata opzione pensionistica per il pagamento al momento del pensionamento e ti abbia nominato beneficiario, tu ei tuoi fratelli avreste diritto ai pagamenti continui fino alla scadenza del periodo.

Ad esempio, se un genitore ha scelto una determinata opzione pensionistica per un periodo di 20 anni e muore dopo 10 anni dalla data in cui la pensione ha iniziato a pagare, i suoi beneficiari avrebbero il diritto di dividere il pagamento mensile per i successivi 10 anni.

Sarà importante scoprire quale scelta è stata fatta dal tuo genitore prima della data di inizio del pagamento. Molte pensioni aziendali offrono solo opzioni di pagamento della vita singola o congiunta.

In tal caso, i pagamenti, sfortunatamente, si fermano al passaggio del beneficiario originale o al passaggio del beneficiario originale e del coniuge, con un’opzione di vita congiunta.

La linea di fondo

La possibilità di ereditare i pagamenti delle prestazioni pensionistiche da un genitore dipende fortemente dalle opzioni specifiche del piano originariamente selezionate dal genitore. Anche i trattamenti fiscali ei metodi a tua disposizione per accedere a questi fondi variano in base a tali selezioni. Per essere sicuro delle opzioni a tua disposizione, contatta il datore di lavoro dei tuoi genitori o l’amministratore del piano a benefici definiti dei tuoi genitori. Come sempre, rivolgiti a un professionista fiscale per comprendere appieno le conseguenze fiscali di eventuali benefici pensionistici ereditati.