Ereditato IRA
Cos’è un IRA ereditato?
Un IRA ereditato è un conto che viene aperto quando un individuo eredita un IRA o un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro dopo la morte del proprietario originale. L’individuo che eredita il conto pensionistico individuale (IRA) (il beneficiario) può essere chiunque: un coniuge, un parente o una parte o entità non correlata (patrimonio o trust). Tuttavia, le regole su come gestire un’IRA ereditata differiscono per i coniugi e i non coniugi.
Un IRA ereditato è noto anche come “IRA beneficiario”. Molti dei migliori broker per gli IRA forniscono supporto nella risoluzione di queste questioni relative all’eredità dei beni dell’IRA, alle questioni fiscali e alla continuazione dello stato del conto pensionistico.
Le leggi fiscali che circondano gli IRA ereditati sono piuttosto complicate e lo sono diventate ancora di più con il Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019, che ha apportato alcune modifiche significative ai regolamenti, principalmente per gli eredi diversi dai coniugi.
Punti chiave
- Un IRA ereditato, noto anche come IRA beneficiario, è un conto che viene aperto quando un individuo eredita un piano pensionistico IRA o sponsorizzato dal datore di lavoro dopo la morte del proprietario originale.
- Contributi aggiuntivi non possono essere effettuati a un’IRA ereditata.
- Le regole variano per i beneficiari coniugali e non coniugali di IRA ereditati.
- Il SECURE Act ha imposto ai beneficiari non coniugali di svuotare gli IRA ereditati entro un decennio.
Capire l’IRA ereditata
Un beneficiario può aprire un’IRA ereditata utilizzando i proventi di qualsiasi tipo di IRA, inclusi IRA tradizionali, Roth, rollover, SEP e SEMPLICI. In generale, le attività detenute nell’IRA della persona deceduta devono essere trasferite in una nuova IRA ereditata a nome del beneficiario.
Questo trasferimento deve essere effettuato anche se è prevista una distribuzione forfettaria. Contributi aggiuntivi non possono essere effettuati a un’IRA ereditata.
L’Internal Revenue Service fornisce linee guida per i beneficiari IRA ereditati.1 I moduli IRS 1099-R e 5498 sono necessari per la segnalazione di IRA ereditati e le loro distribuzioni a fini fiscali.
Gli IRA ereditati vengono trattati allo stesso modo, siano essi IRA tradizionali o Roth IRA. Il trattamento fiscale dei prelievi varia, in linea con il tipo di IRA (finanziato con dollari al lordo delle tasse, come il tipo tradizionale, o con dollari al netto delle tasse, come il Roth).
IRA ereditati: regole per i coniugi
I coniugi hanno più flessibilità su come gestire un’IRA ereditata. Per uno, possono trasferire l’IRA, o una parte dell’IRA, nei propri conti pensionistici individuali esistenti; il grande vantaggio di questo è la possibilità di differire le distribuzioni minime richieste (RMD) dei fondi fino a quando non raggiungono l’età di 72 anni.
Gli RMD in precedenza iniziavano a 70 ½, ma l’età è stata aumentata a 72 in seguito al passaggio di dicembre 2019 della legge Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Hanno 60 giorni dalla ricezione di una distribuzione per trasferirla nei propri IRA purché la distribuzione non sia una distribuzione minima richiesta.
Gli eredi coniugali possono anche creare un conto IRA ereditato separato, come descritto sopra. Il modo in cui si occupano di questo IRA dipende dall’età del titolare del conto deceduto.
Se il proprietario originario aveva già iniziato a ricevere RMD al momento della morte, il beneficiario coniugale deve continuare a ricevere le distribuzioni come calcolato o presentare un nuovo programma basato sulla propria aspettativa di vita. Se il proprietario non si era ancora impegnato in un programma RMD o ha raggiunto la data di inizio richiesta (RBD), l’età alla quale doveva iniziare gli RMD, il beneficiario dell’IRA ha una finestra di cinque anni per ritirare i fondi, che poi essere soggetto a imposte sul reddito.
IRA ereditati: regole per i non coniugi
I beneficiari non coniugi non possono trattare un’IRA ereditata come se fosse la loro. Cioè, non possono effettuare ulteriori contributi al conto, né possono trasferire fondi in un conto IRA esistente che hanno a loro nome. I non coniugi non possono lasciare beni nell’IRA originale. Devono creare un nuovo account IRA ereditato a meno che non vogliano distribuire le risorse immediatamente tramite un pagamento forfettario.
È nel regno delle distribuzioni che il SECURE Act colpisce più drasticamente gli eredi degli IRA non coniugi. In precedenza, questi beneficiari potevano gestire le RMD più o meno come potevano fare gli eredi coniugali; in particolare, potevano ricalcolarli in base alla propria aspettativa di vita, che spesso riduceva in modo significativo l’importo annuo che doveva essere ritirato e l’imposta dovuta (nel caso degli IRA tradizionali).
Coloro che ereditano i Roth IRA sono tenuti a prendere le distribuzioni (a differenza dei titolari del conto originale), ma i fondi rimangono esentasse e anche esenti da qualsiasi penale di prelievo anticipato, anche se il beneficiario ha meno di 59½.
Non più. Il SECURE Act stabilisce che, per gli account ereditati dopo il 31 dicembre 2019, i beneficiari non coniugi in genere devono incassare l’account entro 10 anni dalla morte del proprietario originale. Alcuni eredi sono esentati: quelli la cui età è entro un decennio da quelli del defunto, persone disabili o malate croniche, o figli minorenni. Tuttavia, questi minori devono essere discendenti diretti (senza nipoti, in altre parole) e, una volta raggiunta la maggiore età, la regola dei 10 anni entra in vigore anche per loro. Non ci sono orari particolari per i prelievi; possono essere presi annualmente o tutti in una volta.
Per i beneficiari di queste categorie e quelli già in possesso di IRA ereditati, rimangono in vigore le vecchie regole e gli orari di distribuzione.