Vantaggi per i trader attivi che incorporano

Man mano che il trading diventa più accessibile, a seguito della proliferazione di società di intermediazione online e di sconto, più persone partecipano al mercato azionario. Tuttavia, in quanto individuo o proprietario individuale, i commercianti non possono trarre vantaggio da alcuni dei vantaggi fiscali e delle strategie di protezione dei beni disponibili per le aziende.

Lavorare come commerciante indipendente può essere un modo per le persone di guadagnare un reddito extra, o forse anche di individuali, qualificarsi per lo stato di trader o negoziare attraverso un’entità commerciale.

Per il trader attivo, la creazione di un’attività di trading legale fornirà spesso il miglior trattamento fiscale e protezione delle risorse.

Punti chiave

• Gli individui che desiderano partecipare attivamente al mercato azionario hanno diverse opzioni: possono operare come individui o imprese individuali, qualificarsi per lo status di trader o negoziare attraverso un’entità commerciale.
• Per il trader attivo, la creazione di un’attività di trading legale fornirà spesso il miglior trattamento fiscale e protezione delle risorse.
• A meno che un individuo non possa qualificarsi per lo stato di trader qualificato (come determinato dall’Internal Revenue Service (IRS)), tutto il reddito che genera dalle attività di trading è considerato reddito non guadagnato o passivo quando presenta le proprie imposte sul reddito individuali.
• Se non puoi qualificarti per lo stato di trader qualificato, un altro modo per assicurarti di ricevere un trattamento fiscale simile (rispetto a un trader qualificato) è creare un’entità aziendale separata attraverso la quale condurrai le tue attività di trading.

Trattamento fiscale per i commercianti

Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), il trading non è un’attività commerciale. In effetti, tutto il reddito derivante dal trading è considerato reddito non guadagnato o passivo. Ciò presume, dal punto di vista dell’IRS, che gli individui siano investitori e qualsiasi attività di trading sia svolta per l’ accumulo di capitale a lungo termine(piuttosto che per pagare le passività correnti). per questo motivo, a meno che un individuo può ottenere lo status commerciante, saranno trattati come qualsiasi altro individuo deposito fiscale.

Il reddito da negoziazione non può essere ridotto anche contribuendo a un conto pensione individuale (IRA) oa un fondo pensione L’unico vantaggio di essere considerato un trader passivo è che il reddito derivato dal commercio non è soggetto a tasse aggiuntive sul lavoro autonomo. Dopodiché, le detrazioni sono le stesse normalmente concesse ai salariati W-2 (generalmente limitate a interessi ipotecari, tasse sulla proprietà e detrazioni di beneficenza). Gli importi della maggior parte delle detrazioni sono limitati a una percentuale del reddito lordo rettificato.

Poiché il trading non è considerato un’attività commerciale dall’IRS, tutte le spese necessarie per il commercio non sono ammissibili come detrazioni fiscali. Per i trader più attivi, i costi delle necessità – come l’istruzione, una piattaforma di trading, software, accesso a Internet, computer, ecc. – possono essere considerevoli.

Per la maggior parte dei trader, il problema fiscale più grande che devono affrontare è che le detrazioni per le perdite di negoziazione sono limitate ai guadagni. Dopodiché, solo $ 3.000 possono essere detratti dal reddito ordinario. In un anno in cui le perdite nette in conto capitale superano i $ 3.000, gli individui possono riportare solo $ 3.000 di quella perdita all’anno contro il reddito futuro.

Potenziali rimedi fiscali per i commercianti

Per evitare questo tipo di trattamento fiscale, alcuni trader attivi cercano di qualificarsi per lo status di trader (i requisiti per ottenere lo status di trader sono stabiliti nella pubblicazione IRS 550).

Un trader qualificato è autorizzato a presentare un modulo Schedule C e detrarre le spese aziendali, che potrebbero includere istruzione, intrattenimento, interessi di margine e altre spese relative al trading. I trader qualificati possono anche richiedere unadetrazione della Sezione 179 per le attrezzature utilizzate nelle attività di trading. Infine, un trader qualificato può eleggere un’elezione della Sezione 475 (f) (chiamata anche elezione mark-to-market (MTM)).

La contabilità Mark-to-Market (MTM) consente ai trader qualificati di modificare le loro plusvalenze e minusvalenze in entrate e perdite ordinarie. L’ultimo giorno dell’anno, si presume che tutte le posizioni siano vendute al valore di mercato e un guadagno ipotetico o viene calcolata la perdita. Per l’anno successivo, la base per ciascuna di queste posizioni è calcolata assumendo che siano state acquistate anche a valore di mercato. Gli utili e le perdite ipotetici di fine esercizio vengono aggiunti agli utili e alle perdite effettivi ai fini fiscali.

Poiché i guadagni e le perdite sono considerati reddito ordinario in MTM, tutte le perdite vengono detratte nell’anno in cui si verificano. In base a MTM, i trader non sono vincolati dallalimitazione della perdita di capitale netta di $ 3.000;possono detrarre tutte le perdite nell’anno in cui si verificano, fornendo il massimo sgravio fiscale per l’anno in corso. Alcuni trader eleggeranno anche MTM per evitare la regola della vendita di lavaggio di 30 giorni, che squalifica le detrazioni di perdita su titoli “sostanzialmente identici” acquistati entro 30 giorni prima o dopo una vendita.

Come l’IRS definisce un trader qualificato

Nella pubblicazione IRS 550 e Revenue Procedure 99-17 e 99-49, l’IRS ha stabilito linee guida generali che forniscono indicazioni sulle attività che qualificano il trading come business. Per essere impegnato in attività come commerciante di titoli, una persona deve operare su una base a tempo pieno e ricavare la maggior parte del proprio reddito attraversoil commercio di giorno. Secondo l’IRS, un commerciante è qualcuno che commercia in modo significativo e continuo a profitto dalle fluttuazioni a breve termine dei prezzi dei titoli.

I trader sono individui che effettuano più operazioni al giorno per trarre profitto dalle oscillazioni del mercato intraday e lo fanno continuamente durante tutto l’anno. Trascorrono una notevole quantità di tempo nella documentazione e nella ricerca di operazioni e strategie e sostengono una notevole quantità di spese per condurre la propria attività. Sebbene non specificamente richiesto, la maggior parte dei trader qualificati aprirà e chiuderà più operazioni al giorno e manterrà le proprie posizioni per meno di 30 giorni.

Per i trader attivi, i vantaggi della qualificazione sono evidenti, ma queste linee guida sono aperte all’interpretazione da parte dell’IRS e dei tribunali. In realtà, solo una piccola percentuale di individui si qualifica per questo stato IRS.

Formare un’entità aziendale separata

Se non puoi qualificarti per lo stato di commerciante qualificato, un altro modo per assicurarti di ricevere un trattamento fiscale simile è creare un’entità aziendale separata attraverso la quale condurrai le tue attività di trading. Creando una società a responsabilità limitata  (LLC) o una società in accomandita semplice, puoi ricevere lo stesso trattamento fiscale di un professionista qualificato senza doverti qualificare.

Questo tipo di persona giuridica di solito riceve meno controllo da parte dell’IRS. È improbabile che qualcuno possa affrontare i problemi e le spese di formare l’entità a meno che non si sia impegnato a fare trading come un’impresa commerciale.

È estremamente difficile per le persone cambiare un’elezione, come MTM, una volta che è stata scelta. Con la società, se c’è un vantaggio nel cambiare i metodi contabili o la struttura legale, l’entità può semplicemente essere sciolta e riformata di conseguenza.

Più successo equivale a più entità

Per i trader di grande successo, alcuni consulenti finanziari possono suggerire di formare una struttura aziendale che includa più entità, come un modo per massimizzare i benefici fiscali e di protezione offerti all’azienda. Anche se la struttura effettiva è determinata dagli obiettivi finanziari di un individuo, questo tipo di struttura aziendale legale di solito include una società C, che esiste per essere il socio accomandatario o membro amministratore di diverse società a responsabilità limitata. In questo modo, è possibile ottenere un reddito extra trasferiti all’ente aziendale (solitamente fino al 30% dei ricavi) tramite una commissione di gestione contrattualeal fine di sfruttare le ulteriori strategie fiscali disponibili.

Ad esempio, per finanziare le spese del college o per dare ai bambini denaro esentasse, i membri della famiglia possono diventare dipendenti. La società può quindi usufruire di stipendi deducibili e spese di istruzione, creando allo stesso tempo conti di previdenza sociale e Medicare.È possibile creare piani di rimborso medicoper finanziare tutti i tipi di procedure di assistenza sanitaria elettiva e premi assicurativi medici. I conti pensionistici come i conti pensionistici individuali (IRA) e i piani 401 (k) possono essere trasferiti in un 401a, un tipo di fondo pensione che consente contributi annuali e non è mai accessibile ai creditori o tramite un reclamo legale. Perché la società paga tasse sul reddito netto, l’obiettivo è quello di pagare quante più spese possibile con dollari al lordo delle imposte e di ridurre al minimo il reddito imponibile.

Questo tipo di struttura aziendale fornisce anche un’eccellente protezione del patrimonio perché separa l’azienda dall’individuo. Le attività a lungo termine possono essere detenute da altre società a responsabilità limitata che possono utilizzare metodi contabili più adatti per gli investimenti. Tutti i beni sono protetti dai creditori e dalle responsabilità legali dell’individuo perché sono detenuti da entità giuridiche separate.

Tuttavia, l’importo della protezione legale è determinato dalla legge statale. Molti consulenti suggeriscono di costituire l’entità nello stato del Nevada a causa della sua mancanza di imposta sulle vendite delle società, flessibilità per modificare gli ordini come unico rimedio da parte dei creditori, l’anonimato di non dover elencare gli azionisti e la nomina di funzionari aziendali.

La linea di fondo

Sebbene il trading attraverso una struttura legale complessa abbia evidenti vantaggi, può anche aggiungere una quantità significativa di complessità ai propri affari personali. Per i trader che sono stati costantemente redditizi, ma non possono o non vogliono qualificarsi per lo status di trader, il trading attraverso un semplice business è essenziale.

Se desideri creare un fondo pensione per differire le tasse, pagare gli stipendi ai tuoi cari o recuperare significative spese mediche esentasse, la complessità aggiunta è un compromesso decente per ottenere i benefici di una struttura composta. In ogni caso, per ricevere il miglior trattamento fiscale e protezione legale, è nel tuo interesse parlare con professionisti finanziari che comprendono la formazione e il funzionamento di queste entità per i trader.