Accordo di rimborso sanitario (HRA)
Che cos’è un accordo di rimborso sanitario (HRA)?
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano finanziato dal datore di lavoro che rimborsa ai dipendenti le spese mediche qualificate e, in alcuni casi, i premi assicurativi. I datori di lavoro possono richiedere una detrazione fiscale per i rimborsi effettuati tramite questi piani, e i dollari di rimborso ricevuti dai dipendenti sono generalmente esentasse.1
Punti chiave
- Le HRA rimborsano ai dipendenti alcune spese mediche e talvolta premi assicurativi.
- I datori di lavoro, non i dipendenti, finanziano le HRA.
- Un HRA non è portatile; il dipendente perde questo beneficio quando lascia l’azienda.
- Le regole governative, che i datori di lavoro possono perfezionare ulteriormente, determinano quali spese possono essere rimborsate per i dipendenti.
- A seconda del tipo di HRA, i fondi possono essere utilizzati per rimborsare i premi dell’assicurazione sanitaria, i premi dell’assicurazione vista e dentale e le spese mediche qualificate.
Come funziona un accordo di rimborso sanitario (HRA)
Un accordo di rimborso sanitario è un piano istituito da un datore di lavoro per coprire le spese mediche per i propri dipendenti. Il datore di lavoro decide quanto mettere nel piano e il dipendente può richiedere il rimborso per le spese mediche effettive sostenute fino a tale importo. Tutti i dipendenti della stessa classe devono ricevere lo stesso contributo HRA.
Un HRA non è un account. I dipendenti non possono prelevare fondi in anticipo e poi utilizzarli per pagare le spese mediche. Invece, devono prima sostenere la spesa, poi farsela rimborsare. Il rimborso al momento del servizio è possibile se il datore di lavoro fornisce una carta di debito HRA. Un dipendente che utilizza tutti i fondi assegnati nell’HRA prima della fine dell’anno dovrà coprire qualsiasi fattura sanitaria successiva di tasca propria o con i fondi in un conto di spesa flessibile (FSA), noto anche come accordo di spesa flessibile ), se disponibile, o un conto di risparmio sanitario (HSA) per i dipendenti che hanno un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP).
Vestiti di maternità, quote associative in palestra, consulenza matrimoniale e assistenza all’infanzia sono tra le spese non coperte da un accordo di rimborso sanitario (HRA).
Tipi di HRA
Esistono alcuni tipi di rimborsi sanitari.
Accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA)
Un accordo di rimborso sanitario per piccoli datori di lavoro qualificato (QSEHRA) è unpiano di sussidi per la copertura sanitaria per i dipendenti che lavorano per aziende che impiegano meno di 50 lavoratori a tempo pieno. Conosciuto anche come HRA per piccole imprese, un QSEHRA può essere utilizzato per compensare la copertura assicurativa sanitaria o per rimborsare le spese mediche che sarebbero altrimenti scoperte.2
I limiti annuali sono stabiliti dall’Internal Revenue Service (IRS). Per il 2021, un’azienda con un QSEHRA può rimborsare i singoli dipendenti fino a $ 5.300 all’anno e i dipendenti che hanno una famiglia fino a $ 10.700 all’anno. Il denaro rimborsato è esentasse per i dipendenti e deducibile dalle tasse per i datori di lavoro.
Copertura individuale HRA (ICHRA)
Un Individual Coverage HRA (ICHRA) è relativamente nuovo, essendo disponibile solo da gennaio 2020. In precedenza, gli HRA non potevano essere utilizzati per pagare i premi dell’assicurazione sanitaria individuale. Ma a partire da gennaio 2020, il governo consente ai datori di lavoro di offrire ai propri dipendenti un nuovo tipo di HRA chiamato HRA a copertura individuale, al posto dell’assicurazione sanitaria di gruppo.
I dipendenti possono utilizzare queste HRA per acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale completa con dollari al lordo delle imposte all’interno o all’esterno del mercato dell’assicurazione sanitaria dell’Affordable Care Act. Le HRA con copertura individuale possono anche rimborsare ai dipendenti le spese sanitarie qualificate come i pagamenti e le franchigie.
Il fatto che il tuo ICHRA ti renda idoneo o meno a un credito d’imposta premium per contribuire a pagare la copertura assicurativa sanitaria ai sensi dell’Affordable Care Act dipende dal fatto che l’ICHRA del tuo datore di lavoro soddisfi gli standard minimi per la cosiddetta “convenienza” e se scegli di aderire o rinunciare alla copertura.(Per maggiori dettagli,fare clic qui.)5
Excepted Benefit HRA (EBHRA)
Inoltre, i datori di lavoro che continuano a offrire un’assicurazione sanitaria di gruppo tradizionale possono offrire Excepted Benefit HRA (EBHRA) per rimborsare ai dipendenti fino a $ 1.800 all’anno in spese mediche qualificate. I dipendenti possono iscriversi a un “HRA per benefici esclusi” anche se rifiutano la copertura assicurativa sanitaria di gruppo, ma non possono utilizzare i fondi per acquistare un’assicurazione sanitaria completa. Possono, tuttavia, utilizzare i fondi per pagare l’assicurazione sanitaria a breve termine, i premi assicurativi per i denti e la vista e le spese mediche qualificate.1
Vantaggi degli accordi di rimborso sanitario
Le HRA possono essere utilizzate per pagare le spese mediche qualificate, che includono farmaci da prescrizione, insulina, un esame fisico annuale, stampelle, pillole anticoncezionali, pasti pagati durante il trattamento presso una struttura medica, cure da uno psicologo o psichiatra, trattamento per abuso di sostanze, costi di trasporto sostenuti per ottenere cure mediche e molto altro ancora. I dipendenti possono anche utilizzare le HRA per acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale completa con dollari al lordo delle imposte, attraverso la suddetta copertura individuale HRA (ICHRA).
I dipendenti possono utilizzare il denaro nelle loro HRA per coprire i costi medici, dentistici e della vista consentiti dei loro coniugi e delle persone a carico.
Limitazioni degli accordi di rimborso sanitario
Una HRA copre solo le spese mediche e dentistiche qualificate. Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), le spese mediche sono i costi sostenuti per alleviare o prevenire un disturbo fisico o mentale, non le spese per il mantenimento della salute generale, come le vitamine.
Le spese che non si qualificano come spese mediche necessarie includono, ad esempio, sbiancamento dei denti, vestiti di maternità, servizi funebri, quote di iscrizione a un centro benessere, sostanze controllate, assistenza all’infanzia per un bambino sano, consulenza matrimoniale, farmaci di altri paesi e non soggetti a prescrizione farmaci.
Un datore di lavoro può escludere alcune spese mediche anche se le spese sono qualificate dall’IRS. L’elenco delle spese mediche rimborsabili di un datore di lavoro sarà delineato nel documento del piano HRA per i dipendenti.
Professionisti
- Può essere utilizzato per pagare le spese mediche e dentistiche come farmaci da prescrizione, un esame fisico annuale e pillole anticoncezionali
- Può essere utilizzato per pagare un’assicurazione sanitaria individuale con dollari ante imposte
- Rimborsa i dipendenti dopo aver pagato alcune spese mediche e premi assicurativi
Contro
- Non può essere utilizzato per costi non ritenuti necessari, come sbiancamento dei denti, servizi funebri o farmaci senza prescrizione
- Viene istituito dal datore di lavoro, che decide quanti soldi vanno nel piano
- Non è possibile prelevare prima i fondi, quindi pagare le spese; devono prima pagare e poi aspettare di essere rimborsati
Accordi di rimborso sanitario vs. altri accordi
Un dipendente che ha sia una FSA che una HRA – e ha una spesa che può essere rimborsata tramite entrambi i piani – non può scegliere quale coprirà la spesa. Le spese verranno invece rimborsate dal piano che il datore di lavoro si è prefissato di pagare per primo. Quando questo piano primario è stato esaurito, il secondo piano verrà utilizzato per coprire eventuali spese mediche ammissibili successive segnalate per il rimborso.
Ecco uno sguardo più da vicino ad altre due opzioni per finanziare le spese mediche vive.
FSA
Una FSA viene finanziata utilizzando una parte dello stipendio ante imposte di un dipendente e, a differenza di una HRA, ogni dipendente determina quanto denaro dovrebbe essere destinato a questi accordi ogni anno, fino a $ 2.750 nel 2021. I fondi non utilizzati nelle HRA possono essere riportati all’anno successivo a discrezione del datore di lavoro. I fondi FSA non utilizzati generalmente non possono essere utilizzati nel prossimo anno del piano, sebbene un datore di lavoro possa offrire un breve periodo di grazia o consentire il trasferimento fino a $ 500.
Le regole sull’utilizzo dei fondi HSA inutilizzati sono state temporaneamente modificate a seguito della pandemia COVID-19. Con l’approvazione del Testo Unico di Appropriazione, 2021, che è stato firmato in legge dall’ex presidente Donald Trump alla fine di dicembre 2020, i dipendenti possono trasferire denaro fino all’intero importo annuale consentito dall’anno di piano 2020 all’anno di piano 2021, e dall’anno del piano 2021 all’anno del piano 2022, per gli FSA sanitari.7
HSA
Rispetto a un HRA, un conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto con vantaggio fiscale completamente acquisito che non è soggetto a confisca se i fondi rimangono sul conto alla fine dell’anno. Un HSA è abbinato a un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) per pagare le spese mediche e dentistiche. Il conto è finanziato dal dipendente o dal datore di lavoro e, come una FSA, non può essere utilizzato per pagare i premi assicurativi. A differenza di HRA e FSA, i dipendenti possono mantenere i loro HSA se cambiano datore di lavoro.
considerazioni speciali
Finanziamento e portabilità dell’HRA
L’accordo di rimborso sanitario è finanziato esclusivamente dal datore di lavoro, che decide anche il contributo annuo massimo per l’HRA di ciascun dipendente. I datori di lavoro determinano quanto contribuire alle HRA dei dipendenti, tranne per il fatto che tutti i lavoratori della stessa classe di dipendenti devono ricevere lo stesso contributo, come indicato sopra. I lavoratori più anziani o che hanno persone a carico possono ricevere di più.
Qualsiasi importo HRA non speso entro la fine dell’anno può essere trasferito all’anno successivo, sebbene un datore di lavoro possa fissare un limite massimo di rinnovo che può essere riportato da un anno all’altro. Inoltre, se un dipendente viene licenziato o lascia l’azienda per lavorare per un’altra azienda, l’HRA non lo accompagna. Ciò lo rende diverso da un HSA, un conto di risparmio sanitario, che è portatile.
Vantaggi fiscali HRA
A vantaggio dei datori di lavoro, i rimborsi tramite l’HRA sono deducibili dalle tasse al 100%. In alternativa all’assistenza sanitaria per pensionati più costosa, un datore di lavoro può utilizzare una HRA per coprire i costi sanitari dei dipendenti in pensione. Inoltre, poiché i piani sono interamente finanziati dai datori di lavoro, offrono prevedibilità, consentendo ai datori di lavoro di anticipare la loro spesa massima approssimativa per i benefici per la salute dell’HRA per l’anno.
I dipendenti possono utilizzare l’accordo per pagare un’ampia gamma di spese mediche non coperte dalle loro polizze di assicurazione sanitaria. A seconda del tipo di HRA, possono anche usarlo per i premi assicurativi medici, dentali o della vista. Inoltre, i rimborsi sono esentasse fino a un importo massimo per un periodo di copertura. Alcune aziende possono offrire ai dipendenti il vantaggio aggiuntivo di altri benefici per la salute forniti dal datore di lavoro, come un FSA, in combinazione con un HRA.
Domande frequenti su HRA
Ecco alcune domande frequenti.
Che cos’è una HRA nell’assicurazione sanitaria?
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano istituito da un datore di lavoro per coprire le spese mediche dei dipendenti.
Come funziona un HRA?
Il datore di lavoro determina la quantità di denaro che andrà nel piano e il dipendente può chiedere di essere rimborsato per le spese mediche qualificate fino all’importo designato. I datori di lavoro possono richiedere una detrazione fiscale per i rimborsi effettuati tramite questi piani e i rimborsi dati ai dipendenti sono generalmente esentasse.
Cos’è un HRA rispetto a un HSA?
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un vantaggio utilizzato per rimborsare i dipendenti in denaro esentasse per alcune spese mediche qualificate e premi di copertura sanitaria. Un conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto con vantaggio fiscale utilizzato da persone coperte da un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) che cercano di risparmiare fino a coprire il costo delle spese mediche qualificate.
Posso incassare la mia HRA?
No. Il denaro HRA che non è stato utilizzato entro la fine dell’anno di solito può essere trasferito all’anno successivo, con un datore di lavoro che determina l’importo massimo che può essere trasferito da un anno all’altro.
Cosa si qualifica per il rimborso HRA?
Spese mediche e dentistiche considerate “necessarie”, come un controllo annuale, prescrizioni o trattamenti per abuso di sostanze.
La linea di fondo
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano con vantaggi fiscali che i datori di lavoro utilizzano per rimborsare i dipendenti per alcune spese mediche e dentistiche approvate. L’importo del piano è determinato dal datore di lavoro, fino a un limite annuale, e il dipendente può essere rimborsato fino a tale importo. I rimborsi versati al dipendente sono esentasse e i datori di lavoro possono richiedere una detrazione fiscale per i rimborsi che effettuano.
Un accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA) è un HRA per le aziende più piccole che hanno meno di 50 lavoratori a tempo pieno. Una copertura individuale HRA (ICHRA) consente ai dipendenti di acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale con dollari ante imposte. I dipendenti con un ICHRA possono essere rimborsati per le spese sanitarie come copay e franchigie.