Accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA)
Che cos’è un accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA)?
Un accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA), noto anche come HRA per piccole imprese, è unpiano di sussidi per la copertura sanitaria progettato per i dipendenti di aziende con meno di 50 dipendenti a tempo pieno. Tutti i soldi rimborsati sono esentasse per i dipendenti e deducibili dalle tasse dai datori di lavoro.
Punti chiave
- Un QSEHRA è un piano di rimborso dei costi sanitari che può essere offerto dai datori di lavoro di piccole imprese.
- I costi rimborsati sono deducibili dalle tasse per le imprese e esentasse per i dipendenti.
- Il piano può essere utilizzato per compensare la copertura assicurativa sanitaria o rimborsare le spese mediche non coperte.
Come funziona un accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA)
Una società che decide di offrire un QSEHRA accetta di rimborsare i dipendenti per i costi relativi all’assistenza sanitaria fino a un importo massimo ogni anno. I dipendenti idonei possono iscriversi durante la stagione delle iscrizioni aperte o dopo aver vissuto un evento della vita qualificante, come un matrimonio o un divorzio.
L’IRS ha rilasciato una nuova guida che consente ai datori di lavoro una maggiore flessibilità per i piani di benefici durante la crisi COVID-19. Tra le altre cose, la Notifica 2020-29 offre ai dipendenti che inizialmente hanno rifiutato la copertura sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro l’opportunità di iscriversi, cambiare o abbandonare la copertura sanitaria o la copertura sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro. Tuttavia, queste disposizioni sono interamente a discrezione del datore di lavoro. Se non sei sicuro delle tue opzioni, verifica con il tuo personale delle risorse umane o dei benefici.
I rimborsi possono essere utilizzati per pagare i premi per l’assicurazione sanitaria acquistata sul mercato e per pagare le spese mediche qualificate, compresi i pagamenti per le visite mediche, le prescrizioni e il lavoro di laboratorio. I datori di lavoro possono restringere l’elenco delle spese ammissibili ma non ampliarlo e i dipendenti devono fornire la prova delle loro spese mediche effettive per ricevere il rimborso.
I dipendenti devono disporre di una copertura sanitaria qualificata per poter utilizzare il proprio QSEHRA.
Nell’anno fiscale 2021, un’azienda con un QSEHRA può rimborsare singoli dipendenti fino a $ 5.300 all’anno e dipendenti con famiglie fino a $ 10.700 all’anno. Queste cifre rappresentano un aumento dai massimi dell’anno fiscale 2020 di $ 5.250 per la copertura individuale e $ 10.650 per la copertura familiare.
I limiti sono stabiliti dall’Internal Revenue Service (IRS) perché il datore di lavoro ha diritto a una detrazione fiscale aziendale per i suoi costi e il beneficio per i dipendenti è esentasse.
I dipendenti non coperti da un QSEHRA per un anno intero (ad esempio, assunzioni a metà anno) ricevono un importo proporzionale della somma di rimborso massima per l’intero anno.
Storia dell’accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA)
L’ex presidente Barack Obama ha firmato il QSEHRA in legge il 13 dicembre 2016, come parte del 21st Century Cures Act, ei piani sono diventati disponibili per i dipendenti il 13 marzo 2017.
La legge ha corretto un problema per le piccole imprese che offrono accordi di rimborso sanitario (HRA) tra il 2014 e il 2016. Durante questo periodo, le piccole imprese potrebbero essere colpite con sanzioni di $ 100 per dipendente al giorno per non conformità ai requisiti dell’Affordable Care Act (ACA).
Idoneità al contratto di rimborso sanitario per piccoli datori di lavoro qualificati (QSEHRA)
Per qualificarsi per utilizzare un QSEHRA, un’azienda deve avere meno di 50 dipendenti a tempo pieno, fornire il QSEHRA alle stesse condizioni a tutti i lavoratori a tempo pieno e non avere un piano sanitario di gruppo o un accordo di spesa flessibile (FSA) —A QSEHRA non è un piano sanitario di gruppo.
Le aziende di medie e grandi dimensioni possono offrire HRA solo come opzione insieme a una copertura assicurativa sanitaria di gruppo come un piano di organizzazione del fornitore preferito (PPO) o organizzazione di manutenzione sanitaria (HMO). I proprietari unici, i partner in partnership e i datori di lavoro autonomi non sono idonei per i piani HMO e PPO.
Conformità QSEHRA (Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement)
Per rispettare la legge, tutti i dipendenti coperti da un QSEHRA devono beneficiarne allo stesso modo. I contributi del datore di lavoro sul conto di ogni dipendente devono essere uguali.
I datori di lavoro non sono tenuti a includere lavoratori nuovi, part-time o stagionali nei benefici che forniscono. Tuttavia, se offrono un QSEHRA ai dipendenti a tempo pieno, devono coprirli tutti. Poiché l’ACA governa queste disposizioni, i dipendenti partecipanti devono fornire la prova di disporre della copertura sanitaria minima essenziale richiesta dall’ACA.
I piani QSEHRA ricevono anche la supervisione del Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Seguire il regolamento ERISA significa che i datori di lavoro devono fornire ai dipendenti una descrizione riepilogativa del piano che descriva i loro benefici.
Infine, se un datore di lavoro rende disponibile un’altra forma di assicurazione sanitaria di gruppo, non è più autorizzato a offrire un piano QSEHRA.