Come funzionano le esenzioni fiscali sulle successioni e sulla successione
Una rinuncia all’eredità o alla successione solleva un erede dal diritto di ricevere beni da un patrimonio e dagli obblighi associati. Un documento legale viene redatto e firmato dall’erede che rinuncia ai diritti sull’eredità.
Motivi per rinunciare a un’eredità
Esistono diversi motivi per cui un individuo potrebbe rinunciare ai diritti su un’eredità. La proprietà ereditata può essere soggetta a tasse federali o statali, o entrambe, in base al valore in contanti della proprietà. In alternativa, l’erede potrebbe trovare gravoso o scomodo mantenere la proprietà o altri oggetti di valore ereditati.
Punti chiave
- Una persona che eredita denaro o beni può rifiutare l’eredità con una rinuncia alla successione.
- Le leggi statali regolano le specifiche della rinuncia.
- In tali casi, l’esecutore testamentario nomina un altro destinatario dell’eredità.
Una persona che è attualmente coinvolta in un procedimento fallimentare o in una causa legale potrebbe anche chiedere una rinuncia per proteggere i beni dal sequestro da parte dei creditori.
Il linguaggio di un modulo di rinuncia
La rinuncia deve contenere una verbosità specifica, completa e vincolante. L’erede e la persona deceduta devono essere identificati per nome.
È appropriata una rinuncia generale a tutti i benefici relativi alla successione del defunto. Tuttavia, se sono stati elencati elementi specifici o se l’erede ha diritto a articoli specifici, una rinuncia dovrebbe elencare i dettagli.
Il contratto dovrebbe indicare che la decisione viene presa liberamente e senza coercizione.
Il processo legale di rinuncia ai diritti
Gli stati, non il governo federale, fanno le leggi relative a testamenti e patrimoni, e ogni stato ha le proprie regole.
In generale, il disclaimer deve essere un documento scritto depositato presso il tribunale che ha giurisdizione sull’eredità. L’ esecutore testamentario deve ricevere una copia del disclaimer.
La rinuncia non è valida se l’erede riceve un risarcimento o altri vantaggi per aver accettato di revocare i propri diritti su determinati elementi.
Tempi e tasse
In genere, una rinuncia è dovuta entro nove mesi dalla morte della persona che ha fatto il testamento. Se il termine trascorre senza che venga presentata una rinuncia, l’erede deve prendere possesso dei beni.
Le tasse federali sulla successione, le tasse statali sulla successione e le tasse statali sulle successioni generalmente sono dovute circa nove mesi dopo la data del decesso. Le tasse sono calcolate in base al valore della proprietà imponibile e le tasse di successione e di successione devono essere pagate prima che i beni siano distribuiti ai beneficiari.
$ 11,58 milioni
Il valore minimo di un’eredità soggetta alle imposte di successione federali.
Le tasse federali sulla successione non sono dovute se la proprietà imponibile è al di sopra delle soglie specificate. A partire dal 2020, le proprietà per un valore inferiore a $ 11,58 milioni non erano soggette a tasse federali. Diciotto stati e il Distretto di Columbia impongono tasse di successione.
Ripercussioni legali della rinuncia ai diritti
Quando viene presentata una rinuncia, l’esecutore dell’eredità ha la responsabilità della distribuzione dei beni. La persona che presenta la rinuncia non può designare un altro individuo come nuovo erede.
Se il testamento non contiene istruzioni che coprono la rinuncia, l’esecutore ha la facoltà di trasferire l’eredità a un altro individuo, entità o ente di beneficenza. Il trasferimento deve essere approvato dal tribunale di successione.
Requisiti statali
Le leggi statali determinano il funzionamento di una rinuncia. Alcuni stati limitano i loro usi o richiedono una verbosità specifica nella rinuncia.
Ad esempio, l’Indiana richiede una rinuncia se la persona deceduta era residente nello stato, a meno che il patrimonio non venga trasferito a un coniuge superstite.2 L’ Ohio non richiede una rinuncia se il trasferimento è a un coniuge superstite e il valore dell’eredità è inferiore a $ 25.000.
Diciotto stati hanno altre restrizioni o requisiti sull’uso di una rinuncia e la maggior parte sono legati alla data di morte. Tutti gli altri stati non richiedono la presentazione di una rinuncia legale.