Come funziona uno scambio esentasse?

Benjamin Franklin ha detto: “Niente è certo tranne la morte e le tasse”. Non importa quanto cerchi di evitarli, arriva un momento in cui dovrai affrontarne uno e poi l’altro. Le tasse sono generalmente un obbligo che la maggior parte delle persone preferisce pagare in modo minimo. I contribuenti faranno del loro meglio per ridurre la parte del loro reddito pagabile allo zio Sam.

Sebbene sia possibile scoprire scappatoie che ridurranno il totale delle tasse dovute, massimizzare il reddito al netto delle imposte può richiedere una notevole quantità di tempo, spese e creatività. E questo suona altrettanto vero se possiedi una proprietà. Ma quando si tratta di vendite di proprietà, c’è un modo in cui puoi aiutare te stesso a rimandare il pagamento di una bolletta fiscale elevata all’Internal Revenue Service (IRS). Si chiama borsa 1031, che viene sempre più riconosciuta per i suoi vantaggi fiscali agli investitori di tutti i livelli. Continua a leggere per saperne di più su questa regola e su come può essere d’aiuto.

Punti chiave

• Un 1031 Exchange è uno scambio di proprietà simili detenute per scopi commerciali o di investimento negli Stati Uniti.
• Lo scambio consente la deferenza di eventuali utili imponibili sulla proprietà che viene venduta per la prima volta.
• I contribuenti hanno 45 giorni dal momento in cui la proprietà viene venduta per identificare eventuali proprietà sostitutive.
• La proprietà sostitutiva deve essere assicurata e lo scambio finalizzato entro 180 giorni dalla vendita del bene originale.

Che cos’è uno scambio 1031?

Un 1031 Exchange è uno scambio di proprietà simili negli Stati Uniti. In parole povere, una proprietà venduta non è soggetta all’imposta sulle plusvalenze fino a quando non viene venduta senza reinvestimento dei proventi. In sostanza, ciò consente non l’elusione, ma la deferenza di eventuali guadagni imponibili sulla proprietà che viene venduta per la prima volta.

In unoscambio 1031, entrambe le proprietà devono essere detenute per scopi commerciali o di investimento e devono essere situate negli Stati Uniti. Sebbene debbano essere di natura simile, la qualità delle proprietà è irrilevante. Le società, le società di persone, le società a responsabilità limitata e i trust sono entità che pagano le tasse ammissibili che possono stabilire uno scambio ai sensi della Sezione 1031.2

Ma per quanto riguarda la tipi specifici di proprietà che non sono ammissibili e, pertanto, non si qualificano per uno scambio 1031. Questi includono:

• Inventario aziendale
• Azioni e obbligazioni
• Note di debito
• Titoli
• Interessi in partnership
• Certificati di trust

Per molte persone, l’argomento delle tasse può diventare fonte di confusione terribilmente in fretta. Le tasse possono variare da semplici a molto complesse semplicemente aggiungendo alcuni pezzi di proprietà all’equazione. Tuttavia, essere istruiti su quali norme fiscali efficaci sono disponibili può essere una risorsa in sé. Unaborsa 1031 è una sezione del codice fiscale che può premiare le persone impegnate in determinate attività commerciali e di investimento.

Regola 1031 Modifiche

L’approvazione del Si applicano anche le locazioni in comune (TIC). Si tratta di accordi che coinvolgono due o più persone che condividono la proprietà di un pezzo di proprietà o terreno.

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L’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato alcuni tipi di proprietà dalla regola di scambio 1031 tra cui aeromobili, attrezzature e licenze di franchising

Linee guida richieste

Per essere autorizzata comescambio 1031, la transazione deve essere subordinata al raggiungimento e alla rinuncia di ciascuna rispettiva proprietà. Le parti coinvolte utilizzano tipicamente società di facilitazione del cambio che assistono nella gestione di accordi di questa natura per garantire che siano eseguiti correttamente. Fortunatamente, uno scambio di tipo simile non deve essere completato contemporaneamente, ma ha alcune limitazioni di tempo che devono essere rispettate.

In primo luogo, il contribuente ha 45 giorni dal momento in cui la proprietà viene venduta per identificare possibili proprietà sostitutive. Un avviso scritto di questa identificazione deve essere firmato e consegnato al venditore o agente qualificato della proprietà desiderata. Per gli immobili, la documentazione deve includere dettagli specifici sulla proprietà come l’indirizzo e la descrizione legale. Successivamente, la proprietà sostitutiva deve essere garantita e lo scambio finalizzato entro 180 giorni dalla vendita del bene originale o dalla scadenza della dichiarazione dei redditi per l’anno fiscale in cui è stato venduto il bene originale, a seconda di quale evento si verifichi per primo. La proprietà deve avere una descrizione molto simile a quella menzionata durante il periodo di tempo iniziale di 45 giorni.

Scambi inversi

Ora che sai di più su uno scambio 1031 regolare, è importante sapere che è possibile anche uno scambio inverso. Il fascino di questo tipo di scambio è che il contribuente può impiegare tutto il tempo necessario per acquistare una proprietà poiché le scadenze non vengono applicate fino a quando la proprietà non viene ufficialmente acquisita e registrata con un titolare di un alloggio di scambio. Tecnicamente, questo è un agente che detiene i titoli legali di proprietà fino al completamento dello scambio. L’investitore immobiliare ha 45 giorni per specificare quale proprietà vuole vendere, cosa che spesso è già nota. L’investitore ha altri 135 giorni per completare la vendita della proprietà rinunciata. Lo scambio inverso fornisce un altro metodo per trarre vantaggio da questo vantaggio fiscale unico.

Requisiti di documentazione

Una volta soddisfatte tutte le condizioni precedenti, ci sono anche requisiti amministrativi che devono essere documentati e tracciati. Il guadagno derivante dalla vendita originale del primo bene deve essere registrato, quindi se il bene sostitutivo viene venduto, entrambi i guadagni sono tassati con pochi aggiustamenti. L’IRS richiede che 1031 scambi siano tracciati sulmodulo 8824 che specifica i dettagli sulla transazione. Il modulo stesso richiede le descrizioni degli immobili che sono stati scambiati, le date di acquisizione e trasferimento, come le due parti dello scambio sono correlate e il valore di entrambe le proprietà.

Inoltre, il modulo richiede la dichiarazione del guadagno o della perdita sulla proprietà venduta, nonché il denaro ricevuto o pagato insieme alle eventuali pubblicazione IRS fornisce inoltre ulteriori dettagli sulla vendita e la disposizione dei beni e sul loro trattamento fiscale appropriato.

La linea di fondo

L’esclusivo canale di crescita fiscale differita attraverso 1031 scambi può conferire potere agli individui consentendo loro di aumentare esponenzialmente la loro ricchezza se usati correttamente. Invece di pagare le tasse quando viene realizzata una plusvalenza, questi proventi possono essere reinvestiti in un’attività di valore simile o superiore. Idealmente, questo processo può essere ripetuto utilizzando i fondi per l’acquisizione di proprietà invece di pagare l’IRS, con conseguente crescita accelerata. Gli scambi inversi offrono una flessibilità ancora maggiore di questa regola, aprendo più opzioni per gli investitori.

La documentazione necessaria per tenere traccia di questo tipo di transazione è completa, ma non lasciare che sia un detrattore. Infine, sii consapevole dei tempi e delle scadenze durante le quali la proprietà può essere acquistata e venduta. La mancanza di queste finestre cruciali può fare la differenza tra pagare di più in tasse o aumentare il tuo patrimonio netto. In definitiva, lo scambio 1031 è una strategia di differimento fiscale completamente legale che può utilizzare qualsiasi contribuente negli Stati Uniti. A lungo termine, un uso coerente e corretto di questa strategia può produrre dividendi sostanziali per gli anni a venire.