Come vengono tassati i guadagni del fondo fiduciario?
La tassazione dei guadagni del fondo fiduciario
Morte e tasse. Queste sono due cose che non puoi evitare nella vita. Sebbene ci siano modi per ridurre al minimo le tue implicazioni fiscali, di certo non puoi toglierti di dosso il fisco. Praticamente tutto ciò che tocchiamo è tassato, dal nostro reddito ai guadagni realizzati sulle vendite di azioni e proprietà, fino ai beni che riceviamo da una proprietà. Lo stesso può essere vero per i fondi fiduciari, che hanno una relazione sia con la morte che con le tasse. Ma come vengono tassati esattamente questi strumenti immobiliari e cosa sono? Continua a leggere per saperne di più su questi veicoli e su come vengono segnalati all’Internal Revenue Service (IRS).
Cos’è un fondo fiduciario?
I fondi fiduciari sono strumenti utilizzati nella pianificazione successoria e sono istituiti per aiutare ad accumulare ricchezza per le generazioni future. Una volta istituito, un fondo fiduciario diventa un’entità legale che detiene proprietà o altri beni come denaro, titoli, effetti personali o qualsiasi combinazione di questi, a nome di una persona, persone o gruppo. Il trust è gestito da un fiduciario, una terza parte indipendente che non ha alcun rapporto con il concedente, la persona che costituisce il trust, o il beneficiario.
I fondi fiduciari possono essere revocabili e irrevocabili, i due principali tipi di fondi fiduciari. Un trust revocabile, denominato anche trust vivente, detiene i beni del concedente, che possono quindi essere trasferiti a tutti i beneficiari nominati dal concedente dopo la loro morte. Ma qualsiasi modifica al trust può essere apportata mentre il concedente è ancora in vita. Una fiducia irrevocabile, d’altra parte, è difficile da cambiare ma evita qualsiasi problema con la successione.
Altri tipi di trust includono, ma non sono limitati a, quanto segue:
- Fiducia cieca
- Trust di beneficenza
- Trust coniugali
- Trust testamentari
Si noti che un fondo fiduciario è diverso da un fondo fiduciario estero, che è diventato popolare di recente come un modo per aggirare il sistema fiscale degli Stati Uniti. I proprietari di trust stranieri devono segnalare utilizzando il modulo 3520 o il modulo 3520-A.
Tassare i fondi fiduciari
I fondi fiduciari sono tassati in modo diverso, a seconda del tipo di fondo che sono. Un trust che distribuisce tutto il suo reddito è considerato un trust semplice, altrimenti si dice che il trust sia complesso. Viene applicata una detrazione fiscale per i redditi distribuiti ai beneficiari. In questo caso, il beneficiario paga l’imposta sul reddito sulla base imponibile piuttosto che sul trust.
I fondi fiduciari sono tassati in modo diverso, in base a una serie di fattori variabili.
L’importo distribuito al beneficiario si considera prima dal reddito dell’anno in corso, poi dal capitale accumulato. Normalmente si tratta del contributo originale più quelli successivi ed è un reddito superiore all’importo distribuito. Le plusvalenze da questo importo possono essere imponibili al trust o al beneficiario. Tutti gli importi distribuiti ae a beneficio del beneficiario deduzione della distribuzione del trust.
Se il reddito o la detrazione fa parte di una variazione del capitale o parte del reddito distribuibile dell’eredità, l’imposta sul reddito è pagata dal trust e non viene trasferita al beneficiario. Un trust irrevocabile che ha discrezione nella distribuzione degli importi e trattiene i guadagni paga una tassa sulla fiducia che è di $ 3.011,50 più il 37% dell’eccedenza oltre $ 12.500.
Rendicontazione del reddito
Schedule K-1 è un modulo utilizzato per diversi scopi. Nel caso di un trust, gli importi distribuiti generati dal trust vengono tassati e consegnati all’IRS. L’IRS, a sua volta, consegna il documento al beneficiario per pagare la tassa. Il trust compila quindi il modulo 1041 per determinare la detrazione sulla distribuzione del reddito accordata sull’importo distribuito.
Punti chiave
- L’importo distribuito al beneficiario da un fondo fiduciario è considerato prima dal reddito dell’anno in corso, quindi dal capitale accumulato. Le plusvalenze da questo importo possono essere imponibili al trust o al beneficiario.
- Se il reddito o la detrazione fa parte di una variazione del capitale o parte del reddito distribuibile dell’eredità, l’imposta sul reddito viene pagata dal trust e non viene trasferita al beneficiario.
- Il programma K-1 per la tassazione degli importi distribuiti viene generato dal trust e consegnato all’IRS.