Imposta su beni e servizi (GST)

Che cos’è l’imposta su beni e servizi (GST)?

L’imposta sui beni e servizi (GST) è un’imposta sul valore aggiunto applicata sulla maggior parte dei beni e servizi venduti per il consumo interno. La GST è pagata dai consumatori, ma viene rimessa al governo dalle aziende che vendono beni e servizi.

Punti chiave

• L’imposta sui beni e servizi (GST) è una tassa sui beni e servizi venduti sul mercato interno per il consumo.
• L’imposta è inclusa nel prezzo finale e pagata dai consumatori nel punto vendita e passata al governo dal venditore.
• La GST è un’imposta comune utilizzata dalla maggior parte dei paesi a livello globale.
• La GST è generalmente tassata come un’aliquota unica in una nazione.

Capire l’imposta su beni e servizi (GST)

L’imposta sui beni e servizi (GST) è un’imposta federale indiretta sulle vendite che viene applicata al costo di determinati beni e servizi. L’azienda aggiunge la GST al prezzo del prodotto e un cliente che acquista il prodotto paga il prezzo di vendita comprensivo della GST. La parte GST viene raccolta dall’azienda o dal venditore e inoltrata al governo. In alcuni paesi viene anche definita imposta sul valore aggiunto (IVA).

Come funziona il sistema di imposta sui beni e servizi (GST)

La maggior parte dei paesi con una GST ha un unico sistema GST unificato, il che significa che viene applicata un’unica aliquota fiscale in tutto il paese. Un paese con una piattaforma GST unificata unisce le tasse centrali (ad es., Imposta sulle vendite, accise e imposta sui servizi) con tasse a livello statale (ad es., Tassa di intrattenimento, tassa di ingresso, tassa di trasferimento, tassa sul peccato e tassa sul lusso) e raccoglie loro come un’unica tassa. Questi paesi tassano praticamente tutto a un’aliquota unica.

Strutture Dual Goods and Services Tax (GST)

Solo una manciata di paesi, come il Canada e il Brasile, ha una doppia struttura GST. Rispetto a un’economia GST unificata in cui le tasse vengono raccolte dal governo federale e quindi distribuite agli stati, in un sistema duale, la GST federale viene applicata in aggiunta all’imposta statale sulle vendite. In Canada, ad esempio, il governo federale riscuote un’imposta del 5% e alcune province / stati applicano anche un’imposta statale provinciale (PST), che varia dal 7% al 10%. In questo caso, la ricevuta di un consumatore avrà chiaramente la tariffa GST e PST applicata al valore di acquisto.

Più recentemente, GST e PST sono state combinate in alcune province in un’unica tassa nota come imposta sulle vendite armonizzata (HST). L’Isola del Principe Edoardo è stata la prima ad adottare l’HST nel 2013, unendo le imposte sulle vendite federali e provinciali in un’unica tassa. Da allora, molte altre province hanno seguito l’esempio, tra cui New Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia e Ontario.

Quali paesi riscuotono l’imposta su beni e servizi (GST)?

La Francia è stato il primo paese a implementare la GST nel 1954; da allora, circa 160 paesi hanno adottato questo sistema fiscale in una forma o nell’altra. Alcuni dei paesi con una GST includono Canada, Vietnam, Australia, Singapore, Regno Unito, Monaco, Spagna, Italia, Nigeria, Brasile, Corea del Sud e India.

Adozione dell’imposta sui beni e servizi (GST) da parte dell’India

L’India ha istituito una doppia struttura GST nel 2017, che è stata la più grande riforma nella struttura fiscale del paese negli ultimi decenni. L’obiettivo principale dell’incorporazione della GST era eliminare la tassa sulla tassazione, o doppia tassazione, che passa dal livello di produzione a quello di consumo.

Ad esempio, un produttore che produce notebook ottiene le materie prime per, diciamo, Rs. 10, che include una tassa del 10%. Ciò significa che pagano Rs. 1 in tasse per Rs. 9 materiali per un valore. Nel processo di produzione del notebook, il produttore aggiunge valore ai materiali originali di Rs. 5, per un valore totale di Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. L’imposta del 10% dovuta sul prodotto finito sarà Rs. 1.50. In un sistema GST, la precedente tassa pagata può essere applicata contro questa tassa aggiuntiva per portare l’aliquota fiscale effettiva a Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

A sua volta, il grossista acquista il notebook per Rs. 15 e lo vende al rivenditore a Rs. 2,50 valore di markup per Rs. 17.50. L’imposta del 10% sul valore lordo del bene sarà Rs. 1,75, che il grossista può applicare contro l’imposta sul prezzo di costo originale del produttore (cioè Rs. 15). L’aliquota fiscale effettiva del grossista sarà quindi Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0.25.

Allo stesso modo, se il margine del rivenditore è Rs. 1.50, la sua aliquota fiscale effettiva sarà (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0.15. L’imposta totale che cade dal produttore al rivenditore sarà Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

L’India, dal lancio della GST il 1 ° luglio 2017, ha implementato le seguenti aliquote fiscali:

• Un’aliquota fiscale dello 0% applicata a determinati alimenti, libri, giornali, tessuti di cotone fatti in casa e servizi alberghieri.
• Tasso dello 0,25% applicato alle pietre tagliate e semilucide.
• Una tassa del 5% sui beni di prima necessità come zucchero, spezie, tè e caffè.
• Una tassa del 12% su computer e alimenti trasformati.
• Una tassa del 18% su olio per capelli, dentifricio, sapone e intermediari industriali.
• L’ultima fascia, tassando i beni al 28%, si applica ai prodotti di lusso, inclusi frigoriferi, piastrelle di ceramica, sigarette, automobili e motocicli.

Il precedente sistema senza GST implica che l’imposta venga pagata sul valore dei beni e sul margine in ogni fase del processo di produzione. Ciò si tradurrebbe in un importo maggiore delle tasse totali pagate, che viene trasferito al consumatore finale sotto forma di maggiori costi per beni e servizi. L’implementazione del sistema GST in India è, quindi, una misura che viene utilizzata per ridurre l’ inflazione a lungo termine, poiché i prezzi dei beni saranno inferiori.