Modulo 4684: definizione di vittime e furti
Che cos’è il modulo 4684: vittime e furti?
Il modulo 4684 è un modulo dell’Internal Revenue Service (IRS) per la segnalazione di guadagni o perdite da incidenti e furti che possono essere deducibili per i contribuenti che specificano le detrazioni. Le perdite di vittime possono essere il risultato di incendi, inondazioni e altri disastri. Nella maggior parte dei casi, i contribuenti possono detrarre le perdite nell’anno fiscale in cui si sono verificate. In caso di furto, l’anno fiscale è l’anno della scoperta del sinistro.
Punti chiave
- Il modulo 4684 è un modulo dell’IRS (Internal Revenue Service) statunitense per la segnalazione di guadagni o perdite da feriti e furti avvenuti a causa di un disastro dichiarato a livello federale e che può essere deducibile per i contribuenti che specificano le detrazioni.
- I contribuenti che vivono in aree disastrate dichiarate a livello federale non hanno bisogno di dettagliare le detrazioni per presentare il modulo 4684.
- Un sinistro può derivare dal danno, dalla distruzione o dalla perdita della proprietà da qualsiasi evento improvviso, imprevisto o insolito come inondazioni, uragani, tornado, incendi, terremoti o eruzioni vulcaniche.
Chi può presentare il modulo 4684: vittime e furti?
I contribuenti che segnalano guadagni o perdite da un sinistro o un furto devono presentare il modulo 4684. I proprietari di case che hanno ricevuto notifica della necessità di demolire o spostare una struttura dopo un disastro dichiarato a livello federale possono utilizzare il modulo 4684 per rivendicare una perdita. Questi individui possono rivendicare la differenza nel valore della casa, prima e dopo l’evento. Tuttavia, il proprietario deve ricevere la notifica dall’autorità edilizia entro 120 giorni dalla dichiarazione dell’area del disastro.
Le vittime e i furti di beni personali sono deducibili solo se possono essere attribuiti a un disastro dichiarato a livello federale. L’IRS consente un’eccezione a questa regola per le persone che hanno guadagni personali per vittime. In tal caso, il contribuente può utilizzare perdite per incidenti e furto non attribuibili a un disastro dichiarato a livello federale per compensare i guadagni. I contribuenti che vivono in aree disastrate dichiarate a livello federale non devono dettagliare le detrazioni per presentare il modulo 4684. I contribuenti non possono utilizzare il modulo 4684 per detrarre le spese relative a lesioni personali.
Il modulo 4684 è disponibile sul sito web dell’IRS.
Nella maggior parte dei casi, questo modulo si applica solo alle perdite personali, non alle vittime e ai furti relativi alla proprietà aziendale.
Una volta stabilito che le vittime o i furti si qualificano per una detrazione, compila il modulo 4684 e allegalo al tuo reso o a un reso modificato per un reclamo passato. Per detrarre le perdite dichiarate a livello federale in caso di catastrofe per l’anno fiscale precedente, completare la sezione D del modulo 4684.
Considerazioni speciali durante la presentazione del modulo 4684
Il modulo 4684 consente la deduzione di perdite non rimborsate da eventi specifici. Le perdite deducibili per incidenti in genere devono derivare da un incidente improvviso, inaspettato o insolito e avvenuto durante un disastro dichiarato a livello federale. Le vittime includono disastri naturali come terremoti, incendi, inondazioni o tempeste. Altri tipi di catastrofi includono atti di vandalismo, incidenti stradali e naufragi. Sono inoltre in atto disposizioni per assistere coloro che subiscono perdite a causa del muro a secco corrosivo e dello specifico calcestruzzo pirrotitico caustico.
Anche la perdita di depositi in alcune istituzioni finanziarie che falliscono o diventano insolventi a volte può essere considerata una vittima. Esistono circostanze specifiche per la deduzione della perdita da eventi come gli schemi Ponzi. La sezione C del modulo 4684 contiene informazioni per completare le detrazioni per tali perdite finanziarie.
Tuttavia, il solo danno non può essere considerato una perdita per sinistro deducibile. Ad esempio, il danno a una casa causato dall’infestazione di termiti o dall’invasione di muffe e funghi non è considerato una perdita di vittime perché tale distruzione è il risultato di un processo in corso, non di un evento improvviso. Inoltre, un incidente automobilistico può causare danni, ma tali perdite non sono deducibili se il contribuente è stato intenzionalmente negligente nel provocarlo.
Le perdite per furto possono includere episodi di appropriazione indebita e furto. Queste perdite si qualificano se il furto è un crimine nello stato in cui si è verificato l’evento e se qualcuno ha agito con intento criminale. La frode può essere considerata un furto in determinate circostanze. Tuttavia, se le perdite sono il risultato di un calo del prezzo delle azioni di una società a causa di cattiva condotta illegale da parte dei dirigenti della società, i danni potrebbero non essere deducibili. Tuttavia, queste perdite possono comportare una perdita di capitale, che può compensare le plusvalenze di un contribuente o ridurre il reddito imponibile.
Modulo 4684 e aree disastrate federali
La sezione D del modulo IRS 4684 si applica alle perdite dichiarate a livello federale in caso di catastrofe. Sebbene le perdite dovute a incidenti siano generalmente deducibili solo nell’anno fiscale in cui si verificano tali perdite, esistono disposizioni speciali per le perdite qualificate in caso di catastrofe. Le perdite derivanti da aree disastrate dichiarate a livello federale hanno quote deducibili nell’anno fiscale precedente e forniscono ulteriori vantaggi fiscali. Affinché un evento si qualifichi, la perdita deve ricadere in aree disastrate geograficamente dichiarate.
Secondo l’IRS, per l’anno fiscale 2020, “una perdita qualificata in caso di catastrofe è ora ampliata per includere la vittima di un individuo e il furto di proprietà per uso personale attribuibili a un grave disastro che è stato dichiarato prima del 26 febbraio 2021 dal presidente ai sensi della sezione 401 dello Stafford Act e che si è verificato a partire dal 28 dicembre 2019 e prima del 27 dicembre 2020 e ha continuato non oltre il 26 gennaio 2021. Tuttavia, questa modifica non include le perdite attribuibili a un disastro che è stato dichiarato solo in ragione di COVID-19. ”