Modulo 2106: Spese aziendali dei dipendenti

Che cos’è il modulo 2106: spese aziendali dei dipendenti?

Modulo 2106: Employee Business Expenses è un modulo fiscale distribuito dall’Internal Revenue Service (IRS) utilizzato dai dipendenti per detrarre le spese ordinarie e necessarie relative al proprio lavoro. Le spese ordinarie sono generalmente considerate comuni e accettate in un particolare settore di attività, mentre le spese necessarie sono quelle utili per condurre gli affari.

A partire dall’anno fiscale 2018, le spese aziendali non rimborsate dei dipendentinon possono più essere rivendicate come detrazione fiscale per la maggior parte dei contribuenti. Attualmente, le uniche persone che possono utilizzare il modulo 2106 sono riservisti delle forze armate, artisti qualificati, funzionari statali e locali a pagamento e dipendenti con spese di lavoro legate a disabilità. Prima del 2018, qualsiasi dipendente con spese di lavoro non rimborsate poteva utilizzare il modulo 2106 per richiedere tali spese come detrazione dettagliata di vario tipo.1

Punti chiave

• Il modulo 2106 viene utilizzato dai dipendenti per detrarre le spese ordinarie e necessarie relative al proprio lavoro.
• Questo modulo è utilizzato dai riservisti delle forze armate, artisti qualificati, funzionari statali o locali a pagamento e dipendenti con spese di lavoro correlate a disabilità.

C’era un’altra versione del modulo. Modulo 2106-EZ : Spese aziendali non rimborsate dei dipendenti era una versione semplificata ed era utilizzata dai dipendenti che richiedevano una detrazione fiscale a causa di spese non rimborsate relative al loro lavoro. Questo modulo è stato interrotto dopo il 2018 dopo l’  entrata in vigore del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

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I contribuenti avevano due opzioni per richiedere le spese relative al lavoro come detrazione fiscale. Potrebbero prendere questa detrazione sopra la linea, oppure potrebbero richiedere una detrazione dettagliata per le spese di lavoro non rimborsate per il reddito W-2. La riforma fiscale ha eliminato l’opzione di detrazione dettagliata quando il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) è entrato in vigore nel 2018.

Il modulo 2106 è disponibile sul sito web dell’IRS.

Chi può presentare il modulo 2106: spese aziendali dei dipendenti?

Secondo l’IRS, solo i seguenti contribuenti possono utilizzare il modulo 2106:

• Riservisti delle forze armate
• Artisti qualificati
• Funzionari governativi statali o locali a pagamento
• Dipendenti con spese di lavoro correlate a menomazioni
• Prima del 2018, qualsiasi dipendente con spese di lavoro non rimborsate poteva utilizzare il modulo 2106 per richiedere tali spese come detrazione dettagliata di vario tipo

Come presentare il modulo 2106: spese aziendali dei dipendenti

Il modulo 2106 comprende due parti. La parte I elenca tutte le spese e i rimborsi aziendali dei dipendenti. Questa parte calcola quindi se e quali spese erano ammissibili per una detrazione fiscale. Questi includono le spese del veicolo, il parcheggio, i pedaggi, le spese di trasporto e altre spese aziendali. Il compilatore include anche eventuali rimborsi effettuati dal datore di lavoro.

La parte II tratta più specificamente delle spese del veicolo. I filtri hanno due scelte. Possono utilizzare la tariffa chilometrica standard, il che significa moltiplicare le miglia IRS per l’anno fiscale per il numero di miglia qualificanti per l’attività. Il tasso di chilometraggio tiene conto della benzina e delle spese di riparazione, oltre all’usura dell’auto media. Per il 2021, è fissato a 56 centesimi per miglio (in calo rispetto ai 57,5 ​​centesimi nel 2020).

Il secondo metodo consiste nel calcolare le spese effettive. Questi includono benzina, petrolio, riparazioni, assicurazione, immatricolazione e ammortamento che vengono presi in considerazione con l’uso di una tabella nelle istruzioni. Non puoi detrarre gli interessi sui prestiti auto. Ci sono anche limiti alle valutazioni delle auto. Indipendentemente dal fatto che tu abbia utilizzato il chilometraggio standard o le spese effettive, le spese sostenute per andare e tornare dal lavoro non sono considerate spese aziendali ammissibili.