Fasce fiscali federali

Cosa sono le fasce fiscali federali?

Le parentesi fiscali federali sono controllate dall’Internal Revenue Service (IRS) e determinano le aliquote fiscali per individui, società e trust. Queste parentesi vengono modificate nel tempo, spesso come risultato di diverse filosofie politiche sugli effetti della tassazione sull’economia complessiva della nazione.

Punti chiave

• Le fasce fiscali federali sono stabilite dalla legge, supervisionate dall’Internal Revenue Service, e determinano le aliquote fiscali per individui, società e trust.
• Sono stati originariamente creati nel 1913, in gran parte per aiutare a finanziare le guerre.
• Attualmente esistono sette scaglioni fiscali federali: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 34% e 37%.

Comprensione delle fasce fiscali federali

Gliscaglionifiscali federali sono generalmente progressivi, il che significa che maggiore è il tuo reddito, maggiore è la tua aliquota fiscale. Tuttavia, questo non si traduce necessariamente in un pagamento più in dollari delle tasse, a causa dell’elevato numero di detrazioni e crediti che possono essere applicati contro l’imposta dovuta.

L’obiettivo delle parentesi fiscali federali quando furono create per la prima volta nel 1913 era tassare equamente i cittadini degli Stati Uniti, in gran parte per aiutare a finanziare le guerre. Tuttavia, con il passare dei decenni, i gruppi di interesse speciale hanno fatto pressioni per ottenere sempre più detrazioni fino a quando, nel 2019, 91 società, tra cui 60 società Fortune 500, non hanno pagato nulla nel 2018.

Questo è stato un risultato di diritto della nazione più recente fiscale, itagli fiscali e Jobs Act (TCJA), che il presidente Donald J. Trump, con l’appoggio di una casa repubblicana e il Senato, firmato nel dicembre 2017. Il TCJA ha ridotto in modo permanente l’aliquota dell’imposta sulle società riducendo solo temporaneamente le aliquote individuali. Ciò era dovuto alla preoccupazione di quanto debito aggiuntivo queste nuove riduzioni fiscali avrebbero aggiunto al già elevato debito degli Stati Uniti. Le stime al momento dell’approvazione della legge stabiliscono che il debito aumenti fino a $ 1,9 trilioni nel prossimo decennio. In realtà, il debito è aumentato di quasi 1.000 miliardi di dollari ogni anno dal 2018 al 2020, e con l’avvento della pandemia COVID-19 nel marzo 2020 e la spesa necessaria per contenerlo e il suo effetti, i deficit del bilancio federale stanno salendo a livelli mai visti dalla seconda guerra mondiale.7

tagli fiscali di Bush del 2001 nel 2010, che hanno annullato la loro previsione del tramonto – le aliquote individuali del TCJA potrebbero anche finire per continuare oltre il 2025.9

94%

La più alta fascia fiscale mai utilizzata negli Stati Uniti, ambientata durante la seconda guerra mondiale

Storia degli scaglioni fiscali federali

Il sedicesimo emendamento fu ratificato nel 1913 e nacque la staffa fiscale federale. Nel 1913 la fascia fiscale più alta era dell’1% sui redditi superiori a $ 3.000, con un supplemento del 6% sui redditi superiori a $ 500.000. Tuttavia, non ci volle molto perché il tasso aumentasse drasticamente. Nel 1918, quando i costi della prima guerra mondiale divennero evidenti, l’aliquota fiscale massima raggiunse il 77%. I tassi sono scesi di nuovo durante la prosperità degli anni ’20, per poi aumentare durante la Depressione. Questo è diventato un esempio di cosa non fare durante i periodi difficili ed è stato citato frequentemente durante i dibattiti del Troubled Asset Relief Program (TARP) all’inizio della Grande Recessione del
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Alla fine della seconda guerra mondiale, la fascia fiscale più alta raggiunse il 94%. Il tasso è rimasto elevato negli anni successivi, in media intorno al 70%. Le aliquote sono diminuite da allora, a partire dall’amministrazione Reagan degli anni ’80, e dal 2021 ci sono sette scaglioni fiscali federali: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 34% e 37%.12 Probabilmente non è una coincidenza che il debito degli Stati Uniti si sia gonfiato durante l’era moderna, poiché il paese si è impegnato in diverse guerre abbassando le aliquote fiscali, invece di aumentarle, come è stato fatto durante le guerre precedenti.