Reddito agricolo

Cos’è il reddito agricolo?

Il reddito agricolo si riferisce ai profitti e alle perdite sostenuti attraverso il funzionamento di un’azienda agricola o di un’azienda agricola.

Un conto economico dell’azienda agricola (a volte chiamato conto profitti e perdite dell’azienda ) è un riepilogo delle entrate e delle spese che si sono verificate durante un periodo contabile specificato. Questo periodo è solitamente l’anno solare per gli agricoltori (1 gennaio – 31 dicembre). Alcune aziende agricole possono beneficiare di speciali crediti d’imposta sulle aziende agricole e altre agevolazioni fiscali.

Punti chiave

• Il reddito agricolo si riferisce al denaro generato dalle operazioni agricole o agroalimentari.
• Il reddito agricolo è trattato in modo leggermente diverso dal reddito non agricolo ai fini fiscali.
• Gli agricoltori sono tenuti a compilare l’allegato F nelle loro dichiarazioni dei redditi per riportare il reddito agricolo.

Capire il reddito agricolo

Nella politica agricola statunitense, il reddito agricolo può essere suddiviso come segue:

Reddito monetario lordo : la somma di tutte le entrate derivanti dalla vendita di raccolti, bestiame e beni e servizi correlati all’allevamento, nonché qualsiasi pagamento diretto dal governo.

Reddito agricolo lordo : uguale al reddito monetario lordo con l’aggiunta del reddito non monetario, come il valore del consumo domestico di cibo autoprodotto.

Reddito monetario netto : il reddito monetario lordo meno tutte le spese in denaro, come per mangimi, semi, fertilizzanti, tasse sulla proprietà, interessi sul debito, scommesse, lavoro a contratto e affitto a proprietari terrieri non operatori.

Reddito agricolo netto : il reddito agricolo lordo meno le spese in contanti e le spese non monetarie, come il consumo di capitale e le spese familiari dell’azienda.

Reddito di cassa netto : una misura a breve termine del flusso di cassa.

Rendicontazione del reddito agricolo

Se sei un agricoltore e la tua azienda agricola è una ditta individuale, ai fini fiscali devi presentare l’  Allegato F  (intitolato “Utile o perdita dall’agricoltura”) per segnalare l’utile o la perdita netta della tua azienda agricola per l’anno fiscale. Gli allevatori di bestiame, latticini, pollame, pesce e frutta, nonché proprietari / operatori di piantagioni, ranch, gamberi, vivai o frutteti sono considerati agricoltori ai fini dell’Allegato F. Il profitto o la perdita dell’agricoltura viene quindi trasferito a un modulo 1040 per il calcolo la tua responsabilità fiscale totale. L’Allegato F è per gli agricoltori ciò che l’Allegato C è per gli altri proprietari individuali.

Il programma F chiede informazioni sulla tua principale attività agricola o coltura; il reddito derivante dalla vendita di bestiame, prodotti agricoli, cereali o altri prodotti; e se hai ricevuto entrate agricole da distribuzioni cooperative, pagamenti di programmi agricoli, prestiti della Commodity Credit Corporation, proventi di assicurazioni sui raccolti, pagamenti per disastri agricoli federali o qualsiasi altra fonte. Il programma F fornisce diversi modi per contabilizzare il tuo reddito a seconda che utilizzi il metodo di pagamento in contanti o di competenza.

Dovrai anche compilare l’Allegato F per richiedere detrazioni fiscali per la tua azienda agricola, il che ridurrà la tua fattura fiscale. Le detrazioni che puoi richiedere includono ma non sono limitate alle spese pagate per un veicolo aziendale, prodotti chimici, conservazione, noleggio personalizzato, ammortamento, benefici per i dipendenti, mangimi, fertilizzanti, merci e autotrasporti, benzina e altro carburante, assicurazioni, interessi, lavoro assunto, piani pensionistici e di partecipazione agli utili, riparazioni e manutenzione, sementi e piante, stoccaggio e deposito, forniture, tasse, utenze, spese veterinarie e canoni di affitto o locazione per veicoli, macchinari, attrezzature, terreni e simili.

La pubblicazione IRS 225, o Farmer’s Tax Guide, è un documento che aiuta le persone coinvolte nel  settore agroalimentare a  navigare nel codice fiscale specifico dell’agricoltura. Il documento dettaglia e delinea come il governo federale tassa le aziende agricole. Gli individui saranno soggetti alle tasse se l’azienda agricola è gestita a scopo di lucro, sia che il  contribuente  possieda l’azienda agricola o sia un affittuario. La pubblicazione IRS 225 delinea i diversi metodi contabili che gli agricoltori possono utilizzare per eseguire le loro operazioni e il modo in cui gli agricoltori devono dichiarare il reddito agricolo.