Tasse di successione: chi paga? E quanto costa?

Quando una persona muore, i suoi beni potrebbero essere soggetti a tasse di successione e tasse di successione, a seconda di dove vivevano e quanto valevano. Mentre la minaccia di imposte immobiliari e le tasse di successione è reale, in realtà, la stragrande maggioranza dei beni sono troppo piccole per essere addebitato un federale imposta immobiliare -che, a partire dal 2021, si applica solo se il patrimonio del defunto valgono 11,70 milioni di $ o più.

Inoltre, la maggior parte degli stati non ha né una tassa di successione, che viene prelevata sulla proprietà reale, né un’imposta di successione, che viene valutata nei confronti di coloro che ricevono un’eredità da una proprietà.

In effetti, il numero di giurisdizioni con tali prelievi è diminuito, poiché l’opposizione politica è aumentata a ciò che alcuni criticano come ” tasse sulla morte “. Detto questo, una dozzina di stati più il Distretto di Columbia continuano a tassare le proprietà e una mezza dozzina di imposte sulle successioni. Il Maryland raccoglie entrambi.

Come con l’imposta federale sulla successione, queste tasse statali vengono raccolte solo al di sopra di determinate soglie. E anche a quei livelli o al di sopra di questi, il tuo rapporto con il defunto, la persona che è morta, può risparmiarti alcune o tutte le tasse di successione. In particolare, i coniugi sopravvissuti e i discendenti del defunto pagano raramente, se non mai, questa tassa.

È relativamente raro, quindi, che le proprietà e le eredità siano effettivamente tassate. Tuttavia, è utile saperne di più sulle varie tasse associate a questi beni, su chi deve pagarle e quando. Vuoi scoprire se è probabile che tu rimanga bloccato con una tassa di successione o un’imposta di successione e cosa puoi fare per ridurre tali tasse? Continuare a leggere.

Punti chiave

• A partire dal 2021, solo le proprietà del valore di $ 11,70 milioni o più sono soggette all’imposta federale sulla successione.
• Una dozzina di stati impongono le proprie tasse di successione e sei hanno tasse di successione, entrambe le quali entrano in vigore a importi soglia inferiori rispetto all’imposta federale sulla proprietà.
• Le tasse sono calcolate solo sul valore del patrimonio o dell’eredità che supera l’importo soglia.
• I coniugi superstiti sono generalmente esentati da queste tasse, indipendentemente dal valore dell’eredità o dell’eredità.
• Per ridurre al minimo le tasse di proprietà, i contribuenti le cui proprietà sono superiori alla soglia di $ 11,70 milioni possono costituire trust che facilitano il trasferimento di ricchezza.

Tasse immobiliari

Ai fini fiscali, questi prelievi, sia federali che statali, sono valutati sul valore di mercato equo della proprietà, piuttosto che su quello che il defunto ha originariamente pagato per i loro beni. Sebbene ciò significhi che qualsiasi apprezzamento del patrimonio della proprietà nel tempo sarà tassato, protegge anche dall’imposizione sui valori massimi che da allora sono diminuiti. Ad esempio, se una casa è stata acquistata a $ 5 milioni, ma il suo valore di mercato attuale è $ 4 milioni, verrà utilizzato quest’ultimo importo.

Tutto ciò che nell’eredità è lasciato in eredità a un coniuge superstite non viene conteggiato nell’importo totale e non è soggetto all’imposta sulla successione. Il diritto dei coniugi di lasciare reciprocamente qualsiasi importo è noto come detrazione coniugale illimitata. Tuttavia, quando il coniuge superstite che ha ereditato una successione muore, i beneficiari possono quindi essere tenuti a pagare le imposte sulla successione se la successione supera il limite di esclusione. Anche altre detrazioni, comprese le donazioni di beneficenza o eventuali debiti o commissioni che derivano dall’eredità, non sono incluse nel calcolo finale.

Un erede che deve ricevere denaro o beni può scegliere di rifiutare l’eredità attraverso l’uso di un’eredità o di una rinuncia alla successione. La rinuncia è un documento legale che l’erede firma, declinando i diritti sull’eredità. In tal caso, l’esecutore testamentario nominerebbe quindi un nuovo beneficiario dell’eredità. Un erede potrebbe scegliere di rinunciare alla propria eredità per evitare di pagare le tasse o per evitare di dover mantenere una casa o un’altra struttura. Una persona in un procedimento fallimentare potrebbe anche scegliere di firmare una rinuncia in modo che la proprietà non possa essere sequestrata dai creditori. La legge statale determina come funzionano le deroghe.

40%

La massima aliquota fiscale federale sugli immobili nel 2020 e nel 2021.

Tasse immobiliari federali

Per l’anno fiscale 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) richiede che le proprietà con beni lordi combinati e donazioni imponibili precedenti superiori a $ 11,70 milioni presentino una dichiarazione dei redditi federale e paghino la relativa tassa di successione.

La parte della proprietà che supera la soglia di $ 11,70 milioni sarà apparentemente tassata all’aliquota fiscale federale più alta del 40%. In pratica, tuttavia, vari sconti, detrazioni e scappatoie consentono a esperti contabili fiscali di pareggiare l’aliquota di tassazione effettiva ben al di sotto di tale livello. Tra queste tecniche c’è quella di trarre vantaggio dalla base dei costi.

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Le tasse sulla successione statale sono riscosse dallo Stato in cui viveva il defunto al momento della morte; le tasse di successione sono riscosse dallo Stato in cui vive l’erede.

Tasse immobiliari statali

Se vivi in ​​uno stato che ha una tassa di successione, è più probabile che tu ne senta il pizzico piuttosto che pagare l’imposta federale sulla proprietà. Le esenzioni per le tasse immobiliari statali e distrettuali sono tutte inferiori alla metà di quelle della valutazione federale. Alcuni arrivano fino a $ 1.000.000, relativamente parlando.2 L’ imposta sulla successione viene calcolata dallo Stato in cui viveva il defunto al momento del decesso.

Ecco le giurisdizioni che hanno tasse di successione. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni dal governo statale sulla sua tassa di successione.

• Connecticut
• Distretto della Colombia
• Hawaii
• Illinois
• Maine
• Massachusetts
• Maryland
• New York
• Oregon
• Minnesota
• Rhode Island
• Vermont
• lo stato di Washington

Al di sopra di tali soglie, l’imposta viene generalmente valutata in modo scorrevole, proprio come le parentesi per l’imposta sul reddito. L’aliquota fiscale è in genere del 10% circa per importi appena superiori alla soglia e aumenta gradualmente, di solito fino al 16%. L’imposta è più bassa nel Connecticut, dove inizia al 10% e sale al 12%, e la più alta nello Stato di Washington, dove raggiunge il 20%.5

20%

L’aliquota massima per l’imposta di successione addebitata da qualsiasi Stato

Tasse di successione statali

Non esiste una tassa di successione federale, ma alcuni stati (come Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) tassano ancora alcuni beni ereditati dalle proprietà di persone decedute. Se la tua eredità sarà tassata, e con quale tasso, dipende dal suo valore, dal tuo rapporto con la persona che è deceduta e dalle regole e dai tassi prevalenti in cui vivi.

L’assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un’imposta di successione, sebbene l’assicurazione sulla vita pagabile alla persona deceduta o al suo patrimonio sia solitamente soggetta a una tassa di successione.

Come per l’imposta di successione, un’imposta di successione, se dovuta, viene applicata solo alla somma che eccede l’esenzione. Al di sopra di tali soglie, l’imposta viene generalmente valutata in modo progressivo. Le tariffe in genere iniziano con una cifra singola e salgono tra il 15% e il 18%. Sia l’esenzione che ricevi che la tariffa che ti viene addebitata possono variare in base al tuo rapporto con il defunto, più che in base al valore dei beni che stai ereditando.

Di norma, più stretto è il tuo rapporto con il defunto, minore sarà la tariffa che pagherai. I coniugi superstiti sono esenti dall’imposta di successione in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey.8 I discendenti non pagano tasse di successione tranne che in Nebraska e Pennsylvania.9 L’imposta sulle successioni è stabilita dallo Stato in cui vive l’erede.

Alcuni stati offrono riduzioni fiscali per vedove o vedovi, come una riduzione delle tasse sulla proprietà per un certo periodo di tempo. Ad esempio, in Florida, un coniuge superstite ha diritto a ricevere una riduzione del valore imponibile di una proprietà che possiede di $ 500 ogni anno, per sempre o fino a quando non si risposa.

Ecco le giurisdizioni che hanno le tasse di successione. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni sulla sua imposta di successione da parte del governo statale.

• Iowa
• Kentucky
• Maryland
• Nebraska
• New Jersey
• Pennsylvania

Come ridurre al minimo le tasse sulla proprietà

Per ridurre al minimo le tasse di successione, mantieni la pianificazione semplice e mantieni l’importo totale della proprietà al di sotto della soglia di $ 11,70 milioni. Per la maggior parte delle famiglie è facile. Per coloro che hanno proprietà ed eredità sopra la soglia, la costituzione di trust che facilitano il trasferimento di ricchezza può aiutare ad alleviare il carico fiscale.

Un modo per trust concedente intenzionalmente difettoso (IDGT), un tipo di trust irrevocabile che consente a un fiduciario di isolare determinate attività in trust in modo da separare l’imposta sul reddito dal trattamento fiscale della proprietà su tali beni. Il concedente paga le imposte sul reddito su qualsiasi reddito generato dalle attività, ma le attività possono crescere esentasse. Pertanto, i  beneficiari del concedente possono evitare la  tassazione delle donazioni.

Ci sono modi per i proventi dell’assicurazione sulla vita sono esenti dall’imposta federale sul reddito quando vengono pagati al beneficiario. Ma quando i proventi sono inclusi come parte del tuo patrimonio imponibile ai fini dell’imposta sulla successione, potrebbero spingere il tuo patrimonio oltre il limite di $ 11,7 milioni. Un modo per assicurarti che ciò non accada è  trasferire la  proprietà della tua polizza a un’altra persona o entità, compreso il beneficiario. Un’altra possibilità è quella di costituire un fondo  irrevocabile di assicurazione sulla vita  (ILIT).

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Massimizzare il tuo potenziale di donazione è un altro modo per ridurre le tasse di proprietà. A partire dal 2021, un individuo può dare altri $ 15.000 o meno all’anno e una coppia sposata può dare $ 30.000 all’anno senza dover presentare una dichiarazione dei redditifederale sulle donazioni.

Domande frequenti sulle tasse di proprietà

Quali beni sono soggetti a imposte sulla proprietà?

Tutti i beni di una persona deceduta che valgono 11,70 milioni di dollari o più, a partire dal 2021, sono soggetti alle tasse di successione federali. Anche 12 stati e il Distretto di Columbia addebitano tasse di successione, ma le regole sono diverse a seconda dello stato.

Qual è l’aliquota dell’imposta sulla proprietà?

A livello federale, la parte del patrimonio che supera quella soglia di $ 11,70 milioni sarà tassata con un’aliquota del 40%, a partire dal 2021. A livello statale, l’aliquota fiscale varia da stato, ma il 20% è l’aliquota massima per un’eredità che può essere addebitata da qualsiasi stato.

Qual è la differenza tra un’imposta sulla successione e un’imposta sulle successioni?

Una tassa di successione viene riscossa sulla successione stessa e un’imposta di successione viene riscossa nei confronti di coloro che ricevono un’eredità da una successione.

Devo pagare le tasse su una proprietà immobiliare?

Se ricevi un’eredità da una proprietà e le attività valgono più di $ 11,70 milioni, dovrai pagare le tasse di successione. L’imposta sulla successione viene riscossa sull’eredità stessa.

Come posso evitare le tasse sulla proprietà?

Mantenere il tuo patrimonio al di sotto della soglia di $ 11,70 milioni è un modo per evitare di pagare le tasse. Altri metodi includono la creazione di trust, come un trust concedente intenzionalmente difettoso (IDGT), che separa l’imposta sul reddito dal trattamento fiscale della proprietà, il trasferimento della polizza di assicurazione sulla vita, quindi non verrà conteggiata come parte della tua proprietà e facendo un uso strategico di donare.

La linea di fondo

Le tasse di successione sono complesse e cambiano frequentemente. La maggior parte di noi interagisce con loro durante un periodo stressante e impegnativo della nostra vita. È saggio prepararsi all’inevitabile facendo dei compiti in anticipo.

Finché l’eredità in questione non avrà un patrimonio superiore a $ 11,70 milioni per il 2021, molto probabilmente non sarai obbligato alle tasse federali sulla successione o sulle successioni. Ma tieni d’occhio i singoli stati per sapere quali sono le loro regole poiché una dozzina di loro e il Distretto di Columbia addebitano anche tasse di successione e di successione.

Monitora le modifiche alle leggi che ti riguardano, magari impostando avvisi di notizie online per lo stato che ti interessano e i termini “tasse di successione” e “tasse di successione”. Invecchiando, puoi aiutare a preparare i tuoi cari per le tasse spiegando loro le leggi. Potresti anche voler mettere da parte un fondo per aiutare a compensare tale carico fiscale quando arriva. Considera anche di incontrare un avvocato, un CPA o un CFP per iniziare a pianificare il tuo patrimonio e ridurre al minimo le tasse che i tuoi beneficiari dovranno pagare quando lo erediteranno.