Fondo fiduciario dei dipendenti
Che cos’è un fondo fiduciario per i dipendenti?
Un fondo fiduciario per i dipendenti è un piano di investimento a lungo termine che un datore di lavoro stabilisce come beneficio del lavoro. Le forme più comuni di fondi fiduciari dei dipendenti sono i piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP) e i piani pensionistici.
Punti chiave
- Un fondo fiduciario per i dipendenti è una forma di piano di risparmio a lungo termine stabilito come beneficio del lavoro.
- Le forme più note di fondo fiduciario dei dipendenti sono il piano di partecipazione azionaria e il piano pensionistico.
- Sia il datore di lavoro che il dipendente possono contribuire a un fondo fiduciario per i dipendenti.
In un fondo fiduciario dei dipendenti, la società è chiamata concedente e i dipendenti sono i beneficiari. La persona che gestisce il trust si chiama trustee.
Capire i fondi fiduciari dei dipendenti
Ogni trust stabilisce le proprie regole per l’ammissibilità, il periodo di maturazione e i termini di partecipazione. Sia il datore di lavoro che il dipendente possono essere tenuti a contribuire a un fondo fiduciario.
Quando il fondo fiduciario è un ESOP
Se il fondo fiduciario è un piano di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP), la società contribuisce regolarmente a un fondo fiduciario e il trustee utilizza i proventi per acquistare azioni della società per conto del beneficiario.
Un ESOP è un piano per benefici per i dipendenti a contribuzione definita qualificato. Cioè, è qualificato dall’Internal Revenue Service perché include vantaggi fiscali speciali sia per il datore di lavoro che per il dipendente. Il piano, quindi, deve soddisfare gli standard di partecipazione, acquisizione e corretta amministrazione stabiliti dal governo federale.
Generalmente, quando il dipendente incassa azioni, il costo dell’acquisto di azioni è tassato dall’IRS come reddito, ma l’apprezzamento è tassato all’aliquota di plusvalenza inferiore.
Le aziende spesso utilizzano piani di partecipazione azionaria per offrire ai dipendenti un incentivo ad allineare i propri interessi con quelli dei propri azionisti.
Quando il fondo fiduciario è un piano pensionistico
Un piano pensionistico è progettato per aiutare i dipendenti a costruire il reddito da pensione nel tempo e poi ritirarlo sotto forma di rendite vitalizie. È forse la forma più nota di fondo fiduciario dei dipendenti.
$ 328 miliardi
Beni gestiti dal California Public Employees Retirement System, un fondo fiduciario per i dipendenti che amministra le pensioni e altri benefici per i dipendenti statali.
I piani pensionistici non sono così comuni in America come una volta. In effetti, solo il 16% delle aziende Fortune 500 li offre ancora. Tuttavia, le pensioni sono ancora disponibili per la maggior parte dei dipendenti pubblici. Il governo federale, tutti i 50 governi statali e molti datori di lavoro pubblici locali hanno piani pensionistici.
Alcuni datori di lavoro offrono sia un piano pensionistico che un piano pensionistico con vantaggio fiscale come un 401 (k), ma sono rare eccezioni.
Alcuni fondi fiduciari che gestiscono le pensioni sono enormi. Il California Public Employees Retirement System (CalPERS) amministra i benefici pensionistici per circa 1,5 milioni di pensionati e le loro famiglie. Ha circa $ 328 miliardi di asset complessivi.
In generale, sia il datore di lavoro che il dipendente versano regolarmente contributi al fondo fiduciario del piano pensionistico. Il dipendente inizia a ricevere pagamenti regolari dopo il pensionamento, con importi basati su anzianità di servizio, età e storia salariale.
I proventi di un piano pensionistico sono tassabili come reddito regolare quando vengono ritirati.