Premio guadagnato
Cos’è un premio guadagnato?
Il termine premio guadagnato si riferisce al premio raccolto da una compagnia di assicurazioni per la parte di una polizza che è scaduta. È quello che l’assicurato ha pagato per una parte del tempo in cui era in vigore la polizza assicurativa, ma nel frattempo è scaduto. Poiché la compagnia di assicurazione copre il rischio durante questo periodo, considera non guadagnati i pagamenti dei premi associati che riceve dall’assicurato. Una volta scaduto il tempo, è possibile registrarlo come guadagnato o come profitto.
Capire i premi guadagnati
Un premio assicurativo guadagnato è comunemente utilizzato nel settore assicurativo. Poiché gli assicurati pagano i premi in anticipo, gli assicuratori non considerano immediatamente i premi pagati per un contratto di assicurazione come guadagni. Mentre l’assicurato adempie al proprio obbligo finanziario e riceve i benefici, l’obbligo di un assicuratore inizia quando riceve il premio.
Quando il premio viene pagato, è considerato un premio non guadagnato, non un profitto. Questo perché, come accennato in precedenza, la compagnia di assicurazione ha ancora l’obbligo di adempiere. L’assicuratore può modificare lo stato del premio da non guadagnato a guadagnato solo quando l’intero premio è considerato profitto.
Il premio guadagnato per una polizza di un anno intero, pagato in anticipo ed in vigore per 90 giorni, sarebbe per quei 90 giorni.
Supponiamo che la compagnia di assicurazioni registri il premio come guadagno e il periodo di tempo non sia trascorso. Ma l’assicurato presenta un reclamo durante quel periodo di tempo. La compagnia di assicurazioni dovrà riconciliare i suoi libri contabili per concludere la transazione elencando il premio come guadagno. Quindi ha più senso sospendere la registrazione come guadagno nel caso in cui venga presentato un reclamo.
Punti chiave
- Un premio guadagnato è il premio utilizzato per il periodo di tempo in cui era in vigore la polizza assicurativa.
- Le compagnie di assicurazione possono registrare i premi guadagnati come entrate dopo la scadenza del periodo di copertura del premio.
- I premi guadagnati possono essere calcolati utilizzando il metodo contabile e il metodo dell’esposizione.
considerazioni speciali
Esistono due modi diversi per calcolare i premi guadagnati: il metodo contabile e il metodo dell’esposizione.
Il metodo contabile è il più comunemente utilizzato. Questo metodo è quello utilizzato per mostrare il premio guadagnato sulla maggior parte dei conti economici aziendali degli assicuratori. Il calcolo utilizzato in questo metodo prevede la divisione del premio totale per 365 e la moltiplicazione del risultato per il numero di giorni trascorsi. Ad esempio, un assicuratore che riceve un premio di $ 1.000 su una polizza in vigore da 100 giorni avrebbe un premio guadagnato di $ 273,97 ($ 1.000 ÷ 365 x 100).
Il metodo dell’esposizione non tiene conto della data di contabilizzazione del premio. Invece, esamina in che modo i premi sono esposti alle perdite in un determinato periodo di tempo. È un metodo complicato e comporta l’esame della porzione di premio non guadagnato esposta a perdite durante il periodo da calcolare. Il metodo dell’esposizione prevede l’esame di diversi scenari di rischio utilizzando dati storici che possono verificarsi in un periodo di tempo, da scenari ad alto rischio a scenari a basso rischio, e applica l’esposizione risultante ai premi guadagnati.
Premi guadagnati e non guadagnati
Mentre i premi guadagnati si riferiscono a tutti i premi pagati in anticipo che vengono guadagnati e appartengono all’assicuratore, i premi non guadagnati sono diversi. Si tratta di premi raccolti anticipatamente dalle compagnie di assicurazione che sono tenute a restituirli agli assicurati se la copertura è terminata prima della scadenza del periodo coperto dal premio.
Supponiamo, ad esempio, di stipulare una polizza assicurativa automobilistica e di effettuare il pagamento anticipato per un periodo di sei mesi. In caso di incidente stradale e totale del veicolo nel secondo mese di polizza, la compagnia di assicurazioni mantiene i premi pagati per i primi due mesi. Questi sono i premi guadagnati dalla società. Ma i premi dei restanti quattro mesi vengono restituiti all’assicurato. Poiché non sono utilizzati, sono chiamati premi non guadagnati. Allo stesso modo, se un assicurato paga $ 200 al mese per una polizza assicurativa di 12 mesi e decide di interrompere la copertura dopo tre mesi, la compagnia di assicurazioni mantiene $ 600 come premi guadagnati e rimborsa $ 1.800 all’assicurato come premi non guadagnati.