Contribuente a doppio status
Che cos’è un contribuente con doppio status?
Un contribuente con doppio status è un cittadino di un’altra nazione che, in un solo anno solare, vive negli Stati Uniti abbastanza a lungo da qualificarsi come straniero residente e vive fuori dagli Stati Uniti abbastanza a lungo da qualificarsi come straniero non residente.
Punti chiave
- Un contribuente con doppio status è un cittadino straniero che vive negli Stati Uniti per una parte sostanziale di un anno.
- Quella persona dovrà pagare le tasse su tutto il reddito ricevuto mentre si trovava negli Stati Uniti e sul reddito proveniente dagli Stati Uniti mentre si trovava fuori dagli Stati Uniti
- L’IRS ha un “test di presenza sostanziale” per determinare chi si qualifica.
L’Internal Revenue Service (IRS) richiede ai contribuenti con doppio status di presentare un modulo 1040. Il contribuente con doppio status è tassato sul reddito proveniente da tutte le fonti ricevute durante la residenza negli Stati Uniti e solo sul reddito degli Stati Uniti ricevuto fuori dagli Stati Uniti
Capire il contribuente con doppio status
La designazione di contribuente con doppio status si basa sul numero di giorni in cui il cittadino straniero risiede negli Stati Uniti.
Il limite di base è di 183 giorni, ma l’IRS ha un sostanziale test di presenza per determinare se un contribuente rientra o meno in questa categoria. Uno straniero che non vive negli Stati Uniti abbastanza a lungo per superare il test di presenza sostanziale è classificato come straniero non residente.
La maggior parte dei contribuenti con doppio status viene negli Stati Uniti per lavorare e ha ottenuto carte verdi che consentono loro di lavorare legalmente. Molti avranno questo status per un solo anno fiscale, l’anno in cui arrivano, e forse un anno in più, l’anno in cui partono. Nel frattempo, la maggior parte vivrà e lavorerà negli Stati Uniti per l’intero anno.
Esempio di contribuente con doppio status
Brigitta è una cittadina austriaca che non aveva mai visitato gli Stati Uniti fino a quando non è arrivata con un visto il 10 giugno 2019 ed è rimasta per il resto dell’anno. Poiché è stata negli Stati Uniti per più di 183 giorni, soddisfa i requisiti del test di presenza sostanziale.
Brigitta è una straniera con doppio status perché era sia una straniera non residente che una straniera residente nello stesso anno. È considerata uno straniero non residente dal 1 gennaio al 10 giugno e uno straniero residente per il resto dell’anno solare.
Tassazione per non residenti e residenti
Per la parte dell’anno in cui è stata classificata come residente straniera, dovrà pagare le tasse federali statunitensi su tutti i redditi ricevuti da qualsiasi fonte. Per la parte dell’anno non residente, sarà tassato solo il reddito che ha ricevuto da fonti statunitensi.
La maggior parte degli stranieri non residenti può richiedere un’indennità di ritenuta alla fonte sui moduli W-4 sul libro paga, sebbene alcuni possano essere autorizzati di più in determinate circostanze.
Restrizioni per la presentazione di resi a doppio stato
Molti dei vantaggi della cittadinanza statunitense non sono disponibili per i contribuenti con doppio status. Notevole tra questi è l’incapacità di prendere la detrazione standard sul modulo 1040, sebbene siano consentite alcune detrazioni dettagliate.
Ad esempio, si possono richiedere esenzioni per un coniuge e persone a carico per la parte dell’anno in cui lo stato di deposito del contribuente era residente straniero. Ma i dichiaranti fiscali con doppio status non possono presentare la domanda come capofamiglia o presentare insieme un coniuge, sebbene quest’ultima opzione sia disponibile se la persona è sposata con un cittadino statunitense entro l’ultimo giorno dell’anno fiscale.
Il modulo fiscale statunitense da presentare dipende dallo stato della persona nell’ultimo giorno dell’anno. È importante scrivere nella parte superiore del modulo fiscale “Contribuente a doppio status”. L’IRS ha ampie informazioni sulle tasse statunitensi sui cittadini stranieri sul suo sito web.