Il bilancio è sempre equilibrato?

Un bilancio dovrebbe sempre essere equilibrato. Il nome “stato patrimoniale” si basa sul fatto che le attività saranno ogni volta uguali alle passività e al patrimonio netto.

Capire i bilanci

Le attività in bilancio sono costituite da ciò che un’azienda possiede o riceverà in futuro e che sono misurabili. Le passività sono ciò che un’azienda deve, come tasse, debiti, stipendi e debiti. La sezione del patrimonio netto mostra gli utili non distribuiti della società e il capitale che è stato conferito dagli azionisti. Affinché il bilancio risulti equilibrato, il totale delle attività dovrebbe essere uguale al totale delle passività e del patrimonio netto.

L’equilibrio tra attività, responsabilità ed equità ha senso se applicato a un esempio più semplice, come l’acquisto di un’auto per $ 10.000. In questo caso, potresti utilizzare un prestito di $ 5.000 (debito) e $ 5.000 in contanti (capitale) per acquistarlo. I tuoi beni valgono $ 10.000 in totale, mentre il tuo debito è $ 5.000 e l’equità è $ 5.000. In questo esempio, le attività equivalgono al debito più il patrimonio netto.

Perché un bilancio saldi

Il motivo principale per cui i saldi di bilancio sono il principio contabile della partita doppia. Questo sistema di contabilità registra tutte le transazioni in almeno due conti diversi e quindi funge anche da controllo per assicurarsi che le voci siano coerenti.

Basandosi sull’esempio precedente, supponi di aver deciso di vendere la tua auto per $ 10.000. In questo caso, il tuo conto patrimoniale diminuirà di $ 10.000 mentre il tuo conto in contanti, o conto creditore, aumenterà di $ 10.000 in modo che tutto continui a essere in equilibrio.

Risorse

Le attività sono la prima delle tre principali categorie del bilancio. Le attività correnti  rappresentano il valore di tutte le attività che si può ragionevolmente prevedere di essere convertite in liquidità entro un anno e sono utilizzate per finanziare le operazioni in corso e pagare le spese correnti. Alcuni esempi di attività correnti includono

• Disponibilità liquide e mezzi equivalenti
• Crediti
• Spese prepagate
• Inventario
• Titoli negoziabili

Le attività non correnti sono  investimenti a lungo termine di una società  o qualsiasi attività non classificata come corrente. Sia  le immobilizzazioni, come impianti e macchinari, sia  le attività immateriali, come i marchi, rientrano nelle attività non correnti. Alcuni esempi di attività non correnti sono:

• Terra
• Immobili, impianti e macchinari
• Marchi
• Investimenti a lungo termine e persino avviamento

Passività

Le passività correnti sono passività a breve termine con scadenza entro un anno e includono:

• I conti da pagare  sono un debito a breve termine nei confronti dei fornitori.
• Le spese maturate sono spese che devono ancora essere pagate, ma hanno un’alta probabilità di essere pagate.

Anche le passività non correnti sono elencate nello stato patrimoniale e sono incluse nel calcolo delle passività totali di una società. Le passività non correnti sono debiti o obbligazioni a lungo termine e, a differenza delle passività correnti, una società non si aspetta di rimborsare le proprie passività non correnti entro un anno. Alcuni esempi di passività non correnti includono:

• Obblighi di locazione a lungo termine
• Debiti a lungo termine come obbligazioni pagabili

Ad esempio, il contratto di locazione a lungo termine di una società che dura più di un anno fiscale è elencato nel bilancio. Il contratto di locazione è elencato come un’attività nello stato patrimoniale e l’obbligo di leasing è elencato come una passività. Poiché il contratto di locazione dura più di un anno fiscale, si tratta di una passività non corrente.

Patrimonio netto

Gli “utili non distribuiti”  sono denaro detenuto da una società per reinvestire nell’attività o estinguere il debito. Anche gli “utili non distribuiti” sono utili che non sono stati pagati agli azionisti tramite dividendi.

Il patrimonio netto è il netto delle attività totali di una società e delle sue passività totali. Il patrimonio netto rappresenta il patrimonio netto di un’azienda e contribuisce a determinarne la salute finanziaria. Il patrimonio netto è la quantità di denaro che sarebbe rimasta se la società estinguesse tutte le passività come il debito in caso di liquidazione.

Esempio di stato patrimoniale

Di seguito è riportato il bilancio di Apple, alla fine del loro anno fiscale per il 2017, dalla loro dichiarazione annuale di  10.000.  Possiamo vedere come il bilancio si bilancia come segue:

• Il patrimonio totale era di 375 miliardi di dollari.
• Le passività totali erano $ 241 miliardi.
• Il patrimonio netto era di 134 miliardi di dollari (evidenziato in giallo).

In fondo al bilancio, possiamo vedere che le passività totali e il patrimonio netto vengono sommati per ottenere $ 375 miliardi che si bilanciano con le attività totali di Apple.

Se il bilancio su cui stai lavorando non è equilibrato, significa che c’è un problema con una o più registrazioni contabili.