Invecchiamento

Cos’è l’invecchiamento?

L’invecchiamento è un metodo utilizzato da contabili e investitori per valutare e identificare eventuali irregolarità all’interno dei crediti commerciali (AR) di una società. I conti vengono ordinati e ispezionati in base al periodo di tempo in cui una fattura è rimasta in sospeso, consentendo alle persone di avere una visione migliore dei crediti inesigibili e della salute finanziaria di un’azienda.

L’invecchiamento può anche essere indicato come scadenza dei crediti o scadenzario.

Punti chiave

• L’invecchiamento è un metodo utilizzato da contabili e investitori per valutare e identificare eventuali irregolarità all’interno dei crediti commerciali (AR) di una società.
• Le fatture dei clienti e le note di credito in sospeso sono classificate in base a intervalli di date, in genere di 30 giorni, per determinare per quanto tempo una fattura non è stata pagata.
• Le aziende applicano l’invecchiamento per comprendere l’efficacia delle proprie funzioni di credito e recupero crediti e per stimare potenziali crediti inesigibili.
• Gli investitori possono utilizzare queste stesse informazioni per identificare potenziali problemi di flusso di cassa e rischi di insolvenza.

Capire l’invecchiamento

AR è il saldo dovuto a un’azienda per beni o servizi forniti o utilizzati ma non ancora pagati dai clienti. Elencato in bilancio come attività corrente, ci dice l’eventuale somma di denaro dovuta dai clienti per acquisti effettuati a credito.

L’invecchiamento comporta la categorizzazione delle fatture dei clienti non pagate e delle note di credito di un’azienda in base a intervalli di date. Le pianificazioni possono essere personalizzate in diversi intervalli di tempo, sebbene in genere questi rapporti elencino le fatture in gruppi di 30 giorni, ad esempio 30 giorni, 31-60 giorni e 61-90 giorni oltre la data di scadenza. Il report di aging viene ordinato in base al nome del cliente e suddivide ogni fattura in base al numero o alla data.

Importante

In generale, più a lungo una fattura di vendita non viene pagata, maggiori sono le possibilità che l’azienda non riesca a riscuotere quanto dovuto.

Le aziende si affidano a questo processo contabile per valutare l’efficacia delle proprie funzioni di credito e recupero crediti e per stimare potenziali crediti inesigibili. La direzione rivede il fondo  svalutazione crediti  e determina la percentuale storica degli importi in dollari della fattura per periodo di tempo che spesso diventano crediti inesigibili, quindi applica la percentuale al rapporto sull’età più recente.

Esempio di un rapporto sull’invecchiamento

La società A ha tipicamente l’1% di crediti inesigibili su elementi nel periodo di 30 giorni, il 5% di crediti inesigibili nel periodo da 31 a 60 giorni e il 15% inesigibili nel periodo di oltre 61 giorni. Il rapporto sull’invecchiamento più recente ha $ 500.000 nel periodo di 30 giorni, $ 200.000 nel periodo da 31 a 60 giorni e $ 50.000 nel periodo di oltre 61 giorni.

Sulla base del calcolo ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), la società ha un’indennità per conti dubbi di $ 22.500.

Benefici dell’invecchiamento

L’invecchiamento rende più facile per le aziende riconoscere probabili casi di crediti inesigibili, tenere sotto controllo le fatture in sospeso e ridurre al minimo le fatture non pagate. I team di gestione che tengono sotto controllo i crediti e li classificano in modo appropriato dovrebbero essere in una posizione migliore per identificare quali clienti devono essere inviati agli incassi, che richiedono un targeting con fatture successive e se la società riscuote i crediti troppo facilmente e si assume troppo rischio di credito.

Spesso l’invecchiamento è uno strumento utile per determinare il credito e le pratiche di vendita. Se un’azienda ha difficoltà a riscuotere ciò che è dovuto, ad esempio, può scegliere di estendere l’attività solo in contanti ai pagatori in ritardo.

L’invecchiamento può essere utilizzato anche esternamente da investitori e analisti. I segni di un rallentamento nella riscossione dei crediti di una società potrebbero suggerire pratiche sciatte. Se non si interviene rapidamente per correggere questi problemi, il denaro potrebbe prosciugarsi e i creditori potrebbero essere rimandati a prestare denaro alla società. I problemi di flusso di cassa sono una delle principali bandiere rosse. Senza valuta liquida per investire e pagare le bollette, l’azienda rischia l’ insolvenza, indipendentemente da quanti ricavi e profitti registra.

Limitazioni dell’invecchiamento

Sebbene utile, l’invecchiamento non è affatto privo di difetti. Poiché molte aziende fatturano a fine mese ed eseguono il rapporto sull’invecchiamento giorni dopo, verranno visualizzati i conti in sospeso di un mese prima. Anche se i pagamenti per alcune fatture sono in corso, i crediti appaiono falsamente in cattivo stato. L’esecuzione del rapporto prima della fatturazione di fine mese include meno AR e mostra pochi contanti in entrata, quando, in realtà, è dovuto molto denaro.

Inoltre, la direzione può estendere termini di credito particolarmente lunghi o insolitamente brevi a società specifiche, il che significa che alcune fatture potrebbero apparire estremamente scadute o puntuali nel rapporto sull’invecchiamento quando, di fatto, non lo sono. Di conseguenza, è importante che i termini di credito dell’azienda corrispondano ai periodi di tempo sul rapporto per una rappresentazione accurata della salute finanziaria dell’azienda.

Anche i crediti non applicati nel rapporto richiedono un’attenzione speciale. Possono essere ripuliti individuando le fatture a cui sono applicati e riducendo l’ammontare dei crediti scaduti nel report scadenze.