La regola di rinnovo di 60 giorni per i piani pensionistici

Utilizzare un rollover per trasferire denaro da un conto pensione con vantaggio fiscale a un altro può essere complicato. Una cosa che devi capire è la regola del rollover di 60 giorni, che richiede di depositare tutti i tuoi fondi in un nuovo conto pensionistico individuale (IRA), 401 (k) o un altro conto pensionistico qualificato entro 60 giorni.

La maggior parte delle persone lo vede come una bomba a orologeria. Tuttavia, se hai bisogno di contanti ei tuoi fondi pensione sono la tua migliore fonte, la regola del rollover di 60 giorni può essere utilizzata a tuo vantaggio.

Punti chiave

• Con un rollover diretto, i fondi vengono trasferiti direttamente da un conto pensione a un altro.
• Con un rollover indiretto, prendi possesso dei fondi da un conto pensione e reinvestiti personalmente il denaro in un altro conto pensione o di nuovo nello stesso conto.
• La regola del rollover di 60 giorni dice che devi reinvestire il denaro entro 60 giorni per evitare tasse e sanzioni.

Revisione del rollover: rollover diretti e indiretti

La maggior parte dei rollover avviene senza che nessuno tocchi effettivamente i soldi. Supponi di aver lasciato il lavoro e di voler trasferire il tuo account 401 (k) in un IRA tradizionale. Puoi fare in modo che il tuo amministratore del piano 401 (k) trasferisca direttamente i soldi 401 (k) all’IRA da te designato. Puoi fare la stessa cosa con un nuovo piano 401 (k) in un nuovo lavoro. Questo tipo di transazione da fiduciario a fiduciario è chiamato rollover diretto. Eviti sia le tasse che i problemi con questa opzione.

Puoi anche ricevere un assegno intestato al nuovo account 401 (k) o IRA, che inoltri all’amministratore del piano del tuo nuovo datore di lavoro o all’istituto finanziario che ha la custodia della tua IRA. Per la maggior parte delle persone questa opzione aggiunge solo un passaggio, anche se a volte è necessario se l’amministratore del vecchio piano non può fare la cosa da trustee a trustee. Tuttavia, questo conta come un rinnovo diretto: le tasse non verranno trattenute perché tecnicamente non hai mai preso possesso dei fondi: l’assegno per loro è stato intestato al conto.

In alcuni casi, tuttavia, potresti voler assumere il controllo effettivo dei fondi, con l’obiettivo di trasferire tu stesso i soldi su un conto pensione. Questo è chiamato rollover indiretto. Puoi farlo con tutti o alcuni dei soldi nel tuo account. L’amministratore del piano o il custode del conto liquida le attività e invia per posta un assegno intestato a te o deposita i fondi direttamente sul tuo conto bancario / di intermediazione personale.

Applicazione della regola del rollover di 60 giorni

La regola del rollover di 60 giorni entra in gioco principalmente con i rollover indiretti, che l’Internal Revenue Service (IRS) chiama in realtà rollover di 60 giorni. Hai 60 giorni dalla data in cui ricevi un IRA o una distribuzione del piano pensionistico per trasferirlo a un altro piano o IRA. Se non lo fai, l’IRS tratta il tuo ritiro come, beh, un ritiro – e se hai meno di 59 anni e mezzo, un ritiro anticipato. Ti vengono addebitate le imposte sul reddito sull’intero importo e se hai meno di 59 ½ paghi anche una penale del 10%.

Ecco perché la maggior parte dei consulenti finanziari e fiscali consiglia i rollover diretti: c’è meno probabilità di ritardi ed errori. Se il denaro va direttamente su un conto o un assegno è intestato al conto (non tu), hai la responsabilità di dire che hai mai effettivamente preso una distribuzione tassabile se i fondi non fossero stati depositati prontamente. Tuttavia, anche con i rollover diretti, dovresti mirare a ottenere i fondi trasferiti entro 60 giorni.

Un altro modo per ottenere denaro dalla tua IRA prima dei 59 anni e mezzo sfrutta una sezione poco conosciuta del codice fiscale IRS noto come regola 72 (t). Ti esenta dalla consueta penale di prelievo se prendi i fondi secondo un programma specifico, che dura per cinque anni o fino a raggiungere 59½, a seconda di quale sia il periodo più lungo.

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La regola del rollover di 60 giorni consente essenzialmente di richiedere un prestito a breve termine da un IRA o da un 401 (k).

Utilizzo della regola del rinnovo di 60 giorni per i prestiti

Perché mai dovresti fare un rollover indiretto, dato il ticchettio del tempo? Forse è necessario deviare i fondi durante il viaggio dal conto pensione al conto pensione. Le regole dell’IRS dicono che hai 60 giorni per depositare su un altro 401 (k) o IRA o per ri-depositarlo sullo stesso account. Quest’ultima disposizione ti dà sostanzialmente la possibilità di prendere un prestito a breve termine dal tuo conto.4

È una strategia che funziona principalmente con gli IRA, in quanto molti, anche se non tutti, i piani 401 (k) spesso consentono di prendere in prestito fondi comunque, ripagandoti nel tempo con gli interessi. In ogni caso, la regola del rollover di 60 giorni può essere un modo conveniente per prendere in prestito denaro da un conto pensione normalmente intoccabile a breve termine, senza interessi.

Assumere il controllo temporaneo dei fondi pensione è abbastanza semplice. Chiedi all’amministratore o al custode di tagliarti un assegno. Fanne quel che vuoi. Fintanto che si deposita nuovamente il denaro entro 60 giorni dalla ricezione, verrà trattato come un rollover indiretto.

Evitare le tasse con i rollover indiretti

Tuttavia, c’è una complicazione fiscale. Quando il tuo amministratore del piano 401 (k) o il tuo custode dell’IRA ti scrive un assegno, per legge devono trattenere automaticamente un certo importo in tasse, di solito il 20% del totale. Quindi non otterrai quanto potresti aver immaginato.

Per aggiungere la beffa al danno, è necessario recuperare l’importo trattenuto – i fondi che non hai effettivamente ottenuto – quando depositi nuovamente i soldi se vuoi evitare di pagare le tasse.

Un esempio

Se prendi una distribuzione di $ 10.000 dalla tua IRA, il tuo custode tratterrà le tasse, diciamo $ 2.000. Se depositi un assegno di $ 8.000 entro 60 giorni nell’IRA, dovrai pagare le tasse sui $ 2.000 trattenuti. Se si recuperano i $ 2.000 da altre fonti di reddito e si ridefiniscono tutti i $ 10.000, non si dovranno pagare le tasse.

Come segnalare i rollover indiretti

Esistono tre scenari di dichiarazione dei redditi. Continuando con l’esempio di rollover di $ 10.000 sopra:

1. Se depositi nuovamente l’intero importo prelevato, inclusa la restituzione di $ 2.000 nelle imposte trattenute, e soddisfi il limite di 60 giorni, puoi segnalare il rollover come un rollover non tassabile.
2. Se depositi nuovamente gli $ 8.000 che hai prelevato ma non i $ 2.000 trattenuti, devi segnalare $ 2.000 come reddito imponibile, $ 8.000 come rollover non tassabile e $ 2.000 come tasse pagate, più la penale del 10%.
3. Se non riesci a depositare nuovamente il denaro entro 60 giorni, devi segnalare l’intero $ 10.000 come reddito imponibile e $ 2.000 come tasse pagate. Se hai meno di 59½, segnalerai e pagherai la penale aggiuntiva del 10%, a meno che tu non sia idoneo per un’eccezione.

La linea di fondo

Ovviamente, dovresti utilizzare questa strategia solo se sei sicuro al 100% di essere in grado di depositare nuovamente il denaro entro il periodo di 60 giorni. Inoltre, tieni presente che durante un periodo di 12 mesi, ti è consentito un solo rollover IRA indiretto (anche se hai diversi IRA). Tuttavia, i rollover diretti e i trasferimenti da trustee a trustee tra IRA non sono limitati a uno all’anno, né i rollover da IRA tradizionali a Roth.

Advisor Insight

Rebecca Dawson Presidente, Dawson Capital, Los Angeles, California.

Se prelievi fondi da un IRA tradizionale, hai 60 giorni per restituire i fondi o sarai tassato. Se hai meno di 59½ pagherai anche una penale del 10%, a meno che non ti qualifichi per un prelievo anticipato in questi casi:

• Dopo che il proprietario dell’IRA raggiunge i 59½
• Morte
• Disabilità totale e permanente
• Spese di istruzione superiore qualificate
• Acquirenti di case per la prima volta fino a $ 10.000
• Importo delle spese mediche non rimborsate
• Premi dell’assicurazione sanitaria pagati durante la disoccupazione
• Alcune distribuzioni a riservisti militari qualificati chiamati in servizio
• I rollover Roth IRA in piano o le distribuzioni idonee hanno contribuito a un altro piano pensionistico entro 60 giorni

C’è un’altra opzione: una sezione poco conosciuta del codice fiscale IRS consente pagamenti periodici sostanzialmente uguali ogni anno prima di 59½. Stabilisce che prendi denaro dalla tua IRA per cinque anni o fino all’età di 59 anni e mezzo, a seconda di quale sia il periodo più lungo.