Account Roth designato
Che cos’è un conto Roth designato?
Un conto Roth designato è un conto separato in un 401 (k ), 403 (b ) o 457 (b) governativo che detiene contributi Roth designati. I contributi Roth designati sono differimenti elettivi che il partecipante sceglie di includere nel reddito lordo.
Come funziona un account Roth designato
I datori di lavoro possono versare contributi di abbinamento con conto Roth designati, così come i contributi possono essere versati a conti 401 (k) o 403 (b). Gli investitori possono versare contributi sia a un conto previdenziale tradizionale, ante imposte, sia a un conto Roth designato durante lo stesso anno fiscale, ma i contributi totali sono soggetti a un limite di contribuzione annuale. Per gli account Roth designati, il limite di contribuzione annuale è lo stesso dei limiti per i piani 401 (k), ovvero $ 19.500 per il 2020 e il 2021, con un contributo di recupero di $ 6.5000 per i 50 anni e più.
I datori di lavoro possono offrire ai dipendenti l’opportunità di versare contributi differiti al netto delle imposte su un conto Roth designato separato nel piano pensionistico 401 (k), 403 (b) o 457 (b) governativo del datore di lavoro. A differenza dei differimenti elettivi al lordo delle imposte, l’importo che i dipendenti contribuiscono a un conto Roth designato è includibile nel reddito lordo. Tuttavia, le distribuzioni dall’account sono generalmente esentasse, inclusi i guadagni precedentemente non tassati nell’account.
considerazioni speciali
Abbinamento del datore di lavoro
Solo i differimenti facoltativi dei dipendenti possono essere versati su un conto Roth designato. Contributi paritari e contributi di partecipazione agli utili non possono essere effettuati direttamente sul conto Roth designato. Un datore di lavoro può utilizzare differimenti Roth designati nel calcolo di un contributo corrispondente, ma l’importo della partita deve essere versato su un altro conto all’interno del piano.
Trattamento fiscale
I contributi Roth designati sono trattati allo stesso modo dei differimenti elettivi ante imposte per molti scopi, inclusi i seguenti:
- Limiti di contribuzione annuale
- Non decadenza e restrizioni di distribuzione e test di non discriminazione
- Distribuzioni minime richieste (RMD)
- Calcolo dei limiti di detrazione del piano
Vantaggi dei conti Roth designati
Le distribuzioni qualificate da un conto Roth designato sono escludibili dal reddito lordo. In genere, una distribuzione si qualifica per l’esclusione dal reddito quando si verifica più di cinque anni dopo il contributo iniziale al conto e quando il partecipante ha 59 anni e mezzo o più, muore o diventa disabile. Un piano 401 (k), 403 (b) o governativo 457 (b) può consentire ai dipendenti di designare alcuni o tutti i differimenti facoltativi del piano come contributi Roth al netto delle imposte.
I piani SARSEP e SIMPLE IRA potrebbero non offrire account Roth designati. Una volta che un partecipante contribuisce a un account Roth designato, il partecipante non può successivamente modificare i contributi in differimenti ante imposte, quindi non sono consentite ri-caratterizzazioni. I partecipanti possono essere in grado di trasferire una distribuzione rollover idonea a un account Roth designato da un altro account nello stesso piano.
Rispetto a un Roth IRA, i conti Roth designati offrono limiti di contribuzione annuali maggiori rispetto ai Roth IRA e non sono soggetti ai limiti di reddito lordo modificati che limitano alcuni individui a contribuire ai Roth IRA e consentono ai partecipanti di mantenere i propri risparmi Roth e ante imposte all’interno di un unico piano.