Cos’è il conto di debito a breve / corrente a lungo termine?
Il debito è qualsiasi somma di denaro che una parte, nota come debitore, prende in prestito da un’altra parte o dal creditore. Individui e aziende prendono in prestito denaro perché di solito non hanno il capitale necessario per finanziare autonomamente i propri acquisti o operazioni. E si prevede che il debito verrà rimborsato in un secondo momento. Esistono diversi tipi di debito, sia a breve che a lungo termine. In questo articolo, esaminiamo cos’è il debito a breve / corrente a lungo termine e come viene riportato nel bilancio di una società.
Punti chiave
- Il debito a breve / corrente a lungo termine delinea l’importo totale del debito che deve essere pagato entro l’anno in corso.
- I debiti in scadenza dopo i 12 mesi successivi vengono trattenuti nel conto dei debiti a lungo termine.
- A causa della struttura di alcuni debiti societari, le società spesso devono rimborsare parte del capitale ai detentori del debito per tutta la durata del debito.
Qual è il debito a breve / corrente a lungo termine?
Generalmente c’è molta confusione con questo termine. Come può qualcosa essere sia lungo che breve? Nonostante le apparenze, questo concetto non è così complesso. Il debito a breve / corrente a lungo termine è una voce separata in un conto di bilancio. Definisce l’importo totale del debito che deve essere pagato entro l’anno in corso, entro i prossimi 12 mesi. Sia i creditori che gli investitori utilizzano questo elemento per determinare se una società è sufficientemente liquida per estinguere i propri obblighi a breve termine.
Il conto delle passività correnti o la registrazione dei debiti a breve termine è per il debito che deve essere estinto entro i prossimi 12 mesi, compresi i prestiti bancari a breve termine e le voci di debito. In alcuni casi, la passività a breve termine può essere pagata entro l’anno fiscale in corso. Se il conto è più grande della liquidità e dei mezzi equivalenti correnti della società, potrebbe essere un segno che la società potrebbe essere in cattive condizioni finanziarie perché non ha liquidità sufficiente per ripagare i suoi debiti a breve termine.
Potrebbe esserci anche una parte del debito a lungo termine indicata nel conto debiti a breve termine. Ciò può includere eventuali rimborsi dovuti su debiti a lungo termine oltre alle passività correnti a breve termine.
Se il conto è più grande della liquidità e dei mezzi equivalenti correnti della società, potrebbe indicare che la società è finanziariamente instabile perché non dispone di liquidità sufficiente per ripagare i suoi debiti a breve termine.
Debiti separati
Qualsiasi debito che deve essere estinto a un certo punto dopo i successivi 12 mesi viene trattenuto nel conto dei debiti a lungo termine. Questi debiti possono includere obbligazioni di finanziamento o di leasing. A causa della struttura di alcuni debiti societari, sia obbligazioni che note, le società spesso devono rimborsare parte del capitale ai detentori del debito per tutta la durata del debito.
L’importo del capitale rimborsato entro l’anno in corso è detenuto nel conto debiti a breve / corrente a lungo termine. Non confondere questo con gli interessi pagati sul debito durante l’anno in corso, poiché tale spesa è contenuta in un conto separato – interessi da pagare.
Esempio di conto a lungo termine a breve / corrente
Supponiamo che la società ABC emetta un’obbligazione da $ 100 milioni che scade in 10 anni con il patto che deve effettuare gli stessi rimborsi per tutta la vita dell’obbligazione. In questa situazione, la società è tenuta a rimborsare $ 10 milioni, o $ 100 milioni per 10 anni, in linea di principio all’anno. Ogni anno, il bilancio suddivide la passività in ciò che deve essere pagato nei 12 mesi successivi e in ciò che deve essere pagato in seguito.
Quindi, nel primo anno, la società deve pagare $ 10 milioni in capitale, quindi questo importo è detenuto nel conto debiti a breve / corrente a lungo termine. I restanti $ 90 milioni sul conto sono detenuti nel conto delle passività a lungo termine in bilancio.