Vantaggio del servizio attuale

Qual è l’attuale vantaggio del servizio?

Un beneficio del servizio corrente rappresenta l’ammontare del beneficio pensionistico maturato da un dipendente che ha lavorato attivamente durante un determinato periodo di tempo. Il vantaggio di servizio corrente, quando aggiunto al vantaggio di servizio precedente o guadagnato, rappresenta il valore totale della pensione di un individuo in un dato momento.

Punti chiave

• Un beneficio del servizio corrente rappresenta l’ammontare del beneficio pensionistico maturato da un dipendente che ha lavorato attivamente durante un determinato periodo.
• Le aziende fanno ipotesi attuariali per prevedere l’aspettativa di vita di un dipendente per aiutare a determinare i benefici di un dipendente.
• Il vantaggio di servizio corrente, se aggiunto al vantaggio di servizio precedente o guadagnato, rappresenta il valore totale della pensione di un individuo.

Comprensione del vantaggio del servizio attuale

Un beneficio di servizio corrente rappresenta il beneficio pensionistico guadagnato da un individuo nell’ambito dell’attuale piano pensionistico in un determinato periodo di tempo.1 I piani pensionistici richiedono ai datori di lavoro di investire fondi sufficienti per effettuare pagamenti ai propri lavoratori in futuro dopo il pensionamento.

Nell’ambito dei piani a contribuzione definita, come un 401 (k), i datori di lavoro accantonano un importo specifico di denaro per busta paga in un fondo pensione o in un piano pensionistico. L’eventuale beneficio del dipendente dipenderà dalle prestazioni del fondo.

Tuttavia, con i piani a benefici definiti, i datori di lavoro devono effettuare una serie di calcoli basati su ipotesi attuariali e movimenti di mercato al fine di garantire che l’importo che investono possa eventualmente coprire l’importo promesso ai lavoratori.

Per calcolare il valore totale del beneficio pensionistico atteso di un dipendente in qualsiasi momento, un datore di lavoro formula un’ipotesi attuariale basata, in parte, su una combinazione di età del dipendente, anzianità di servizio e guadagni nel tempo con l’azienda. L’attuale vantaggio di servizio comprende il servizio di un dipendente alla società durante il periodo compreso tra una data stabilita e il presente, come il calendario o l’anno fiscale corrente.

Calcolo del beneficio pensionistico totale

I datori di lavoro possono modificare la formula utilizzata per calcolare il beneficio corrente di un dipendente nel tempo. Ad esempio, il datore di lavoro può aumentare la percentuale dei guadagni di un dipendente che utilizza per calcolare i benefici pensionistici futuri per premiare la longevità. L’attuale vantaggio del servizio in un dato momento riflette solo la formula attualmente in uso per calcolare i vantaggi. I vantaggi guadagnati prima del periodo corrente possono richiedere il calcolo tramite una formula diversa.

I benefici relativi ai servizi precedenti includono i benefici pensionistici guadagnati dal dipendente prima della data di inizio del periodo corrente. Sommando i benefici per i servizi precedenti accumulati ai benefici per i servizi correnti, si ottiene l’importo del beneficio pensionistico previsto per un dipendente se dovesse andare in pensione immediatamente.

Sfide contabili

I piani pensionistici a benefici definiti richiedono una contabilità complessa. I datori di lavoro devono effettuare investimenti correnti sufficienti a coprire i futuri deflussi. Le ipotesi attuariali forniscono una previsione dell’aspettativa di vita prevista di un dipendente, che aiuta un datore di lavoro a sviluppare una formula ragionevole per determinare i benefici di un dipendente e per decidere quanto investimento l’azienda deve fare in un dato anno per garantire che il fondo rimanga solvibile.

Molti piani consentono inoltre ai dipendenti di scegliere tra distribuzioni su base annua e una somma forfettaria, complicando ulteriormente le previsioni per i flussi di cassa futuri in entrata e in uscita dal fondo pensione.

considerazioni speciali

Con un piano a benefici definiti, le aziende devono coprire qualsiasi deficit tra gli importi dovuti ai pensionati e i fondi disponibili. Tuttavia, se la società non ha fondi sufficienti per coprire i pagamenti della pensione, il che significa che il piano pensionistico è fallito o è stato risolto, la Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) garantisce la pensione mensile del dipendente fino a determinati limiti stabiliti dalla legge federale.

La PBGC è un’agenzia federale istituita  dall’Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA), per fornire il pagamento tempestivo e ininterrotto dei benefici pensionistici e aiutare a mantenere bassi i premi dell’assicurazione pensionistica. La PBGC garantisce i “benefici di base” che un dipendente guadagnava prima della data di cessazione del piano pensionistico.

Tuttavia, la PBGC garantisce solo piani pensionistici per un singolo datore di lavoro o piani a benefici definiti. L’agenzia non garantisce i piani a contribuzione definita come 401 (k) s. Inoltre, la PBGC non garantisce un importo della pensione mensile superiore al beneficio mensile che il piano avrebbe corrisposto ai dipendenti se fossero andati in pensione alla loro normale età pensionabile. L’importo massimo che la PBGC garantisce è stabilito ogni anno in base alle disposizioni dell’ERISA.

La garanzia massima della PBGC viene determinata utilizzando una formula che fornisce importi pensionistici inferiori per le età più giovani poiché i giovani riceveranno più assegni pensionistici mensili nel corso della loro vita. Al contrario, i dipendenti più anziani ricevono una garanzia massima più elevata. La PBGC pubblica ogni anno la sua tabella di garanzia massima sul proprio sito web.